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¡Entérate de todo sobre los nuevos requisitos de declaración de renta para inversores con sociedades offshore!
El plazo para la entrega del Declaración de impuesto a la renta (IR) de 2024 ya está en vigor, a partir del 17 de marzo y hasta el 30 de mayo. Para los inversores propietarios de empresas offshore, especialmente aquellas ubicadas en países con tributación favorable, los cambios implementados por la Ley 14.754/2023 requieren atención especial.
Esta nueva legislación, que entró en vigor a finales de 2023, trae importantes novedades en la tributación de las rentas del exterior, especialmente para quienes invierten a través de sociedades offshore en paraísos fiscales.
Cambios en la tasa impositiva y balance obligatorio
Antes de que se aprobara la nueva ley, los ingresos obtenidos a través de compañías offshore Sólo se gravaban si había distribución de beneficios o utilización personal de los recursos de la empresa.
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En este contexto, el impuesto sobre la renta se estableció a tasas del 7,5% al 27,5%, o, en el caso de las ganancias de capital, del 15% al 22,5%.
A partir de este año, la tributación se ha vuelto más estricta, con un tipo fijo del 15% sobre las rentas financieras de las sociedades offshore.
Además, el inversor ahora tiene derecho a compensar las pérdidas con las ganancias de capital, lo que representa un intento de equilibrar la carga fiscal de forma más justa.
Para las empresas offshore, la gran novedad es el balance contable obligatorio, que debe ser firmado por un contador brasileño, registrado en el Consejo Federal de Contabilidad (CFC), y elaborado de acuerdo con las normas de la PCGA de Brasil.
Este requisito busca garantizar una mayor transparencia y control sobre las operaciones de estas empresas, algo que antes no era vigilado estrictamente.
Los expertos advierten que hay que tener cautela con los proveedores de servicios internacionales, que muchas veces no cumplen estos requisitos, lo que puede acarrear multas y complicaciones fiscales para los inversores.
Elección del régimen fiscal y del impuesto sobre la renta
Otro punto crucial que plantea Ley 14.754 / 2023 es la posibilidad de elegir entre dos regímenes fiscales: “transparente” y “opaco”.
No régimen transparente, los ingresos y activos de la sociedad offshore son declarados directamente por el inversor, como si pertenecieran al individuo, lo que puede aumentar la complejidad de la declaración.
La tributación sólo se produce sobre las ganancias realizadas, lo que significa que el impuesto se cobra en función de las variaciones del tipo de cambio y de los resultados positivos obtenidos durante el ejercicio.
Este modelo de transparencia fiscal se inspiró en el sistema de Estados Unidos y tiene como objetivo aumentar el cumplimiento tributario, además de atraer más inversores a Brasil, dada su alineación con las prácticas internacionales.
En el régimen opaco, la sociedad offshore se trata por separado y los beneficios no se gravan hasta que se distribuyen al inversor.
Para las empresas constituidas hasta el año 2023, la elección del régimen deberá haberse realizado en la declaración IR 2023/2024. Si el inversor no ha optado por la transparencia, la tributación seguirá el modelo tradicional y opaco.
Para las empresas nuevas, la elección del régimen se producirá en la declaración de la Renta 2024/2025.
Impactos y recomendaciones para los inversionistas offshore
La complejidad de la nueva normativa puede generar dudas entre los inversores, pero la principal recomendación de los expertos es buscar apoyo de contables especializados y analizar correctamente el balance fiscal de la sociedad offshore.
Según Vagner Quito, socio de Grupo 4Tax, un error en el llenado o elección del régimen puede acarrear problemas con la Renta Federal e incluso costos fiscales adicionales.
También es fundamental que los inversores con activos superiores a US$ 1 millón fuera de Brasil cumplan con la obligatoria Declaración de Capitales Brasileños en el Exterior (DCBE), que deberá presentarse hasta el 7 de abril.
A pesar de los desafíos, los expertos coinciden en que los cambios introducidos por la Ley 14.754/2023 son positivos para el sistema tributario brasileño.
Su objetivo es aumentar los ingresos del gobierno y alinear a Brasil a los estándares tributarios internacionales, lo que podría ser un paso importante para que el país logre una posición destacada en la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE).
