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Para evitar que empresas deixen de facturar en la transición de 2026, la Receita Federal y los estados harán facultativo el llenado de IBS/CBS en las notas fiscales en enero, mientras la reforma tributaria sigue pendiente de reglas centrales y del PLP 108/2024, aumentando la incertidumbre jurídica en el país para empresas, contadores e inversores.
En la práctica, la transición de la reforma tributaria al nuevo modelo de IBS y CBS comenzará el 5 de enero de 2026 con un freno de ajuste: en el primer mes, el llenado de los nuevos campos en las notas fiscales será facultativo para fines de validación de los documentos electrónicos.
La decisión, tomada por la Receita Federal y los estados en una nota técnica conjunta con el Encat, busca evitar que las empresas se vean impedidas de emitir notas y de facturar en la transición del sistema, mientras el Congreso aún no ha concluido puntos esenciales de la regulación.
IBS/CBS facultativos en enero para no trancar la caja
En el diseño técnico de la transición, la Receita Federal y el Encuentro Nacional de Coordinadores y Administradores Tributarios Estatales decidieron que, en enero de 2026, los campos de IBS y CBS no serán exigidos como criterio de validación de las notas fiscales electrónicas.
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El punto central es simple: evitar que, a partir del 5 de enero, las empresas con sistemas aún en adaptación tengan sus notas rechazadas y vean el facturamiento detenido.
En la práctica, el contribuyente podrá emitir el documento fiscal incluso sin llenar los nuevos campos, aunque la información siga siendo obligatoria según la legislación actual.
Si la empresa opta por informar IBS y CBS ya en enero, las reglas completas de validación se aplicarán normalmente, como prevé la nota técnica. En los meses siguientes, según técnicos del gobierno, la validación pasará a ser obligatoria, lo que refuerza la necesidad de ajustes definitivos en los sistemas.
Ventana de 60 días para correcciones depende de cambio legal
Hoy, la falta de llenado de datos exigidos en notas fiscales puede generar autuaciones. Por eso, el gobierno trabaja con el Congreso para alterar la ley y permitir que las empresas corrijan información de IBS y CBS en hasta 60 días, sin sanción durante la fase inicial de implementación.
La idea es construir un régimen de transición que reconozca la complejidad operativa de la reforma tributaria, sin renunciar a la exigencia futura de datos completos.
Mientras este cambio no es aprobado, el escenario es de atención redoblada en departamentos fiscales, oficinas contables y áreas de tecnología.
Las empresas necesitan probar diseños, capacitar equipos y mapear riesgos, sabiendo que el margen de error será menor así que la validación automática de los campos se vuelva obligatoria en los meses siguientes.
PLP 108/2024 se convierte en pieza clave del calendario de la reforma tributaria
La flexibilización de enero es vista por especialistas como un alivio puntual, pero no resuelve el problema central: la regulación incompleta de la reforma tributaria y la demora en la votación del PLP 108/2024 en la Cámara de Diputados.
En una nota publicada a finales de noviembre, el Comité Nacional de Secretarios de Hacienda de los Estados advirtió que la no aprobación del texto aún en 2025 podría convertirse en un serio obstáculo al calendario del nuevo impuesto sobre el consumo.
Por el diseño de la Enmienda Constitucional 132 de 2023, la contribución federal CBS y el impuesto IBS, compartido por estados y municipios, forman los dos pilares del nuevo modelo.
El Comsefaz advierte que, si la CBS entra en vigor antes de la instalación definitiva del comité gestor del IBS, habrá un desajuste entre impuestos que deberían funcionar de manera coordinada, creando incertidumbres regulatorias justo cuando las empresas necesitan previsibilidad para planificar precios, contratos e inversiones.
Según la evaluación de los estados, posponer la aprobación del PLP 108/2024 significa, en la práctica, posponer la plena operatividad del IBS y comprometer la reforma tributaria en su conjunto.
Para el sector privado, el mensaje es claro: el cronograma constitucional se mantiene en papel, pero la ejecución depende de decisiones políticas que aún están pendientes en Brasília.
Empresas entre la urgencia de adaptarse y la incertidumbre jurídica
Con campos facultativos en la validación en enero, una posible ventana de 60 días para correcciones y un proyecto de ley estructurante aún detenido, el mensaje que llega al contribuyente es ambiguo.
Por un lado, la reforma tributaria avanza formalmente y exige inversiones en sistemas, procesos y gobernanza. Por otro, la falta de definición sobre reglas finales y plazos consolidados mantiene elevado el costo de la incertidumbre jurídica.
En este escenario, las empresas de todos los tamaños tienden a adoptar estrategias diferentes. Algunas prefieren anticipar adaptaciones completas a IBS y CBS ya a principios de 2026, asumiendo el costo de posibles ajustes posteriores.
Otras deben enfocarse en soluciones mínimas para garantizar la emisión de notas fiscales, esperando que el Congreso aclare el diseño definitivo del nuevo impuesto y del comité gestor del IBS antes de cambios más profundos.
En común, está la percepción de que la reforma tributaria ya no es un debate abstracto, sino un conjunto de decisiones que comienzan a impactar el día a día de facturación, cumplimiento y competitividad.
¿Y en su empresa, la reforma tributaria ya está guiando la planificación para 2026 o la incertidumbre jurídica sigue siendo el principal factor en las decisiones sobre inversiones y cambios de sistema?
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