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Los Brasileños Buscan Alternativas Productivas en Paraguay, Impulsados por un Impuesto del 1% y Condiciones Más Simples, Mientras Casos como el de Lupo Reavivan el Debate sobre el Peso y la Estructura del Sistema Tributario Brasileño.
La decisión de empresas brasileñas de instalar fábricas y oficinas en Paraguay, donde el impuesto sobre ciertas operaciones de exportación puede llegar a solo 1%, ha atraído desde pequeños emprendedores hasta grandes nombres de la industria nacional, como Lupo, y expone la distancia entre los sistemas tributarios de los dos países.
Al buscar reducir costos y mantener competitividad, estos grupos señalan un punto sensible: la complejidad y el peso de la carga tributaria en Brasil.
Caso Lupo y Presión Tributaria Brasileña
En la entrevista que trajo el tema de regreso al debate, la presidenta de Lupo, tradicional fabricante de medias y ropa interior, recordó que la empresa estuvo cerca de la quiebra en la década de 1990 y, ante la crisis, dejó de pagar tributos.
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Unos años después, en 2000, la compañía se adhirió a un programa de refinanciamiento de deudas con la Unión, pagando el pasivo en unos tres años, con intereses y multas, pero sin recibir descuentos sobre el valor principal.
La ejecutiva contó que, a lo largo del tiempo, la supervivencia y expansión de Lupo pasaron a depender de una intensa planificación tributaria, basada en beneficios fiscales otorgados por diferentes esferas de gobierno.
Cuando una de esas ventajas fue reducida, la empresa decidió abrir una nueva unidad productiva fuera del país, en Paraguay, donde ya opera su principal competidor, un fabricante chino del mismo segmento.
Este movimiento, según el propio relato, no significó abandonar Brasil, sino rediseñar la estrategia para mantener márgenes y competitividad en un ambiente de costos elevados, inseguridad jurídica y elevada carga tributaria.
Histórico de Refis e Impacto en Empresas Brasileñas
El caso de Lupo se inserta en un contexto más amplio.
Al inicio de los años 2000, más de 130 mil empresas se adhirieron al primer gran programa de refinanciamiento de deudas tributarias federales, conocido como Refis.
En poco tiempo, la experiencia reveló fragilidades: en cerca de dos años, más de 70% de estas empresas fueron excluidas por incumplimiento.
En la práctica, muchos contribuyentes —a diferencia de Lupo, que pagó íntegramente sus deudas— utilizaban el programa como un alivio temporal de caja.
Pagaban algunas cuotas, suspendían el recaudación y esperaban la creación de un nuevo plan especial, muchas veces con condiciones más ventajosas.
A lo largo de casi dos décadas, la Unión lanzó sucesivas rondas de refinanciamiento, consolidando una expectativa de “amnistías periódicas” que distorsionaba los incentivos al cumplimiento espontáneo de las obligaciones fiscales.
Otro efecto relevante estaba en la esfera penal.
Al entrar en estos programas y mantener los pagos al día, empresas y administradores, en general, evitaban sanciones por evasión, ya que la regularización de la deuda solía alejar el encuadramiento criminal.
Al mismo tiempo, el entendimiento predominante en la Justicia ha sido que las dificultades financieras o la elección de priorizar salarios y proveedores en detrimento del fisco no eliminan la responsabilidad penal del gestor.
Solo en situaciones específicas los tribunales han reconocido que la continuación inmediata de la actividad podría justificar la conducta del empresario.
Con la aprobación de una nueva legislación de transacción tributaria, en 2020, el gobierno federal comenzó a contar con instrumentos más estructurados de negociación de deudas, buscando cerrar el ciclo de grandes Refis amplios y recurrentes y acercar a Brasil a prácticas adoptadas en otras economías.
Paraguay Atrae Empresas con Impuesto Único del 1%
Al decidir abrir una fábrica en Paraguay, Lupo apuntó principalmente al régimen de maquiladoras, dirigido a empresas que producen para el mercado externo.
En este modelo, los negocios encuadrados pagan un impuesto único del 1% sobre el valor agregado en sus operaciones, siempre que cumplan requisitos como mantener una cuota mínima de contenido nacional.
Estas empresas representan hoy una porción significativa de las exportaciones paraguayas, con fuerte presencia de sectores como autopartes y textiles.
Una parte considerable de estos productos tiene como destino Brasil, aprovechando tanto la proximidad geográfica como las reglas del Mercosur, que facilitan el comercio entre los dos países.
Un video que circuló entre tributaristas y empresarios ilustra esta disparidad.
En él, un industrial argentino expresa asombro al comparar la carga tributaria local con la soportada por un fabricante instalado en Paraguay.
No había, sin embargo, un empresario brasileño en la misma mesa, aunque el país vecino ha sido, durante años, un destino relevante para inversiones de grupos de Brasil en busca de costos menores.
Diferencias entre las Cargas Tributarias de Brasil y Paraguay
La diferencia entre los dos sistemas no se limita a la alícuota del 1% para maquiladoras.
En términos agregados, la recaudación tributaria brasileña gira en torno al 32% del Producto Interno Bruto, un nivel similar al observado en países de la OCDE.
En cambio, Paraguay recauda alrededor del 18% del PIB, un nivel cercano a la media de América Latina.
En la práctica, esto significa que el gobierno brasileño dispone de un ingreso anual significativamente mayor por habitante en comparación con el vecino.
Mientras Brasil recauda, en promedio, algo en torno a US$ 4.700 por persona, Paraguay dispone de alrededor de US$ 1.700 por habitante, según estudios recientes de secretarías de Hacienda.
Esta diferencia ayuda a explicar por qué Brasil ofrece una red de políticas públicas más amplia, pero también por qué las empresas perciben mayores costos y complejidad al operar en el mercado doméstico.
En estas condiciones, no sorprende que aproximadamente 70% de las empresas instaladas bajo el régimen de maquila en Paraguay durante los últimos 25 años tengan origen brasileño.
Muchas citan como atractivos principales la carga tributaria más ligera y el acceso a energía eléctrica relativamente barata, aprovechando la matriz hidroeléctrica del país, además de la posibilidad de exportar a Brasil con ventajas arancelarias.
Obstáculos Enfrentados por Empresarios en Paraguay
A pesar de que el diseño tributario paraguayo es visto como más simple y menos oneroso, empresarios instalados en el país vecino reportan una serie de desafíos del otro lado de la frontera.
Entre los puntos principales mencionados están la dificultad de acceso a crédito, especialmente en condiciones comparables a las disponibles en Brasil, la escasez de mano de obra calificada, problemas de infraestructura logística y un nivel de informalidad considerado aún mayor que el brasileño en varios sectores.
Además, indicadores internacionales muestran que Paraguay ocupa una posición menos favorable que Brasil en rankings de corrupción y desarrollo humano, lo que puede representar riesgos adicionales a largo plazo para inversiones productivas.
Así, a pesar de la ventaja tributaria inmediata, el ambiente de negocios no está exento de obstáculos e incertidumbres.
Reforma Tributaria Brasileña y Impactos Futuros
El movimiento de empresas como Lupo, que dividen su producción entre Brasil y Paraguay, refuerza la percepción de que una mejora estructural del sistema tributario brasileño es esencial para reducir los incentivos a la migración de inversiones.
Hoy, las ventas de productos fabricados en Paraguay para el mercado brasileño a través del régimen de maquila llegan desoneradas de tributos internos de ese país, lo que aumenta la competitividad de estas mercancías en comparación con los artículos producidos en el territorio nacional.
En Brasil, la expectativa es que la implementación de la reforma tributaria avance hacia la desoneração de las exportaciones de forma gradual.
Según el cronograma aprobado, solo a partir de 2027 habrá desoneração integral en las operaciones sujetas a tributos federales, y el mismo tratamiento será extendido a los demás tributos sobre consumo hasta 2033.
Hasta entonces, las empresas brasileñas seguirán conviviendo con una transición larga, marcada por regímenes paralelos y la necesidad de adaptación a nuevas reglas, mientras los competidores instalados en países vecinos aprovechan sistemas más ágiles y con costos menores en la tributación indirecta.
En este escenario, la tendencia de los brasileños cruzar la frontera para emprender en países de menor carga tributaria tiende a mantenerse, ¿o puede perder fuerza a medida que la reforma avance y reduzca la distancia entre producir aquí y producir allá afuera?
Gente não vai nessa se abrir lá nem segurança pra nada vc tem, lá não tem SUS, não tem nem água potável direito, se o narcotráfico mandar vc sair nem sua empresa leva de volta.
SUS e nada aqui é quase a mesma coisa, meses pra uma consulta e 3 milhões na fila de APOSENTADORIA. Em compensação, planos de saúde no Paraguai são baratos, assim como o custo de vida, em média 30% menor. Narcotráfico no Ceará esvaziou uma cidade inteira. Não estamos muito diferentes
Ueh, não era o EUA o maior exemplo, agora é Paraguai?
30 anos moro aqui, bom tenho ponto comercial para vender 3.,880 mts² com ponto para médicos dentistas clínicas import export, super ponto..! 585973215522