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El Levantamiento de Unafisco Revela Crecimiento de las Renuncias Fiscales, Detalla Beneficios Concentrados y Muestra Cómo la Estructura Tributaria Brasileña Amplía Distorsiones Históricas
Un estudio divulgado en 2025 recolocó en el centro del debate uno de los temas más sensibles de la economía brasileña. Los incentivos fiscales concedidos por el gobierno federal deben superar R$ 900 mil millones en 2026, según levantamiento de la Asociación Nacional de Auditores Fiscales de la Receita Federal de Brasil (Unafisco Nacional).
De acuerdo con la entidad, esos valores representan recursos que dejan de ingresar en las arcas públicas a causa de exenciones, reducciones y tratamientos tributarios previstos en ley. Así, sectores económicos, regiones específicas y grupos de contribuyentes reciben esos beneficios.
Según la Unafisco, una parte relevante de estas renuncias no presenta contrapartidas económicas o sociales comprobadas. Como resultado, el desequilibrio fiscal aumenta y las distorsiones del sistema tributario se profundizan.
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Privilegiômetro Expone Dimensión de los Privilegios Fiscales
El estudio utiliza el “Privilegiômetro Tributario” para medir la recaudación perdida con beneficios considerados excesivos. Conforme los datos, cerca de R$ 620 mil millones del total proyectado para 2026 se encuadran como privilegios tributarios.
Además, la Unafisco apunta que una parte relevante de estos incentivos no consta en el Demostrativo de Gastos Tributarios (DGT), divulgado anualmente por la Receita Federal. Por eso, el impacto real de las renuncias supera los números oficiales.
Entre los principales beneficios identificados están la exención de la tributación sobre lucros y dividendos, la ausencia de cobro sobre grandes fortunas, además de incentivos al Simples Nacional y a la Zona Franca de Manaus. También aparecen beneficios para la cesta básica y parcelamientos especiales concedidos en años anteriores.
Ante este escenario, el debate ganó fuerza a lo largo de 2025, especialmente en las discusiones sobre responsabilidad fiscal y sostenibilidad de las cuentas públicas.
Gobierno Aprueba Reglas Más Rígidas para Exenciones
Atento al crecimiento de las renuncias, el Congreso Nacional aprobó en 2025 un proyecto que reduce exenciones tributarias a partir de 2026. Además, la nueva legislación impone criterios más rigurosos para concesiones futuras.
A partir de ahora, el gobierno deberá presentar estimación de beneficiarios siempre que conceda, amplíe o prorrogue incentivos. También necesitará definir metas de desempeño y crear mecanismos de transparencia y monitoreo.
Según el gobierno federal, la medida busca limitar beneficios sin retorno comprobado y fortalecer el control sobre los gastos indirectos del Estado.
Tributación de Lucros y Dividendos Concentra Mayor Potencial
Para la Unafisco, el principal beneficio fiscal vigente en el país es la exención sobre la distribución de lucros y dividendos para personas físicas, adoptada desde 1995. En este contexto, la entidad estima que la tributación de estos rendimientos puede generar cerca de R$ 150 mil millones por año.
El economista Sérgio Gobetti, del Instituto de Investigación Económica Aplicada (IPEA), proyecta recaudación superior a R$ 100 mil millones anuales. Considera las tasas medias aplicadas en los países de la OCDE.
Datos de la Tax Foundation indican que, en 2024, la tasa media sobre dividendos en la OCDE llegó a 24,7%. Brasil permanece entre los pocos países que mantienen tasa cero.
A partir de enero de 2026, el gobierno brasileño empezará a tributar rentas mensuales superiores a R$ 50 mil. La tasa será progresiva y podrá alcanzar 10%. Además, los dividendos integrarán la tributación de la renta global de la persona física.
A pesar de los ajustes previstos en el Proyecto de Ley nº 1087/2025, sancionado por el presidente Luiz Inácio Lula da Silva, la Unafisco calcula que el privilegio asociado a la exención aún alcance R$ 146,1 mil millones.
Impuesto Sobre Grandes Fortunas Amplía Divergencias
El estudio también destaca la ausencia del impuesto sobre grandes fortunas, previsto en la Constitución Federal de 1988, pero aún no reglamentado. En la propuesta de Unafisco, el tributo incidiría sobre patrimonios líquidos superiores a R$ 4,6 millones.
En este modelo, cerca de 220 mil contribuyentes serían alcanzados, lo que representa 0,1% de la población brasileña. Así, la recaudación potencial para 2026 puede llegar a R$ 100 mil millones.
Instituciones como el Banco Mundial y el ministro de Hacienda, Fernando Haddad, defienden la propuesta. Por otro lado, críticos alertan sobre riesgos de evasión patrimonial y fuga de capitales.
Estructura Tributaria Mantiene Distorsiones Históricas
Datos recientes de la Receita Federal muestran que Brasil depende fuertemente de tributos sobre bienes y servicios, que pesan más sobre la población de menor ingreso. Al mismo tiempo, impuestos sobre renta, lucros y patrimonio recaudan menos que la media de los países desarrollados.
Según el Banco Mundial, la carga tributaria sobre empresas y sobre la nómina permanece elevada. Cargos como FGTS y contribuciones al Sistema S amplían este peso.
Ante este escenario, economistas evalúan que la tributación de lucros y dividendos puede abrir espacio para ajustes. Entre ellos, la reducción de impuestos sobre el consumo o la disminución del IRPJ, lo que aumentaría la progresividad del sistema.
Propuestas similares avanzaron en la Cámara de Diputados en 2021, durante el gobierno Jair Bolsonaro, pero no avanzaron en el Senado. Ya en 2025, el Ministerio de Hacienda reconoció que una reforma amplia del Impuesto sobre la Renta será necesaria.
Con incentivos de miles de millones y presión creciente sobre el presupuesto público, ¿Brasil debe priorizar el recorte de privilegios fiscales o avanzar en una reforma tributaria más profunda para reducir desigualdades estructurales?
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