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El Inventario es una “Mala Opción”: impuesto sobre valor de mercado, notarias y ganancia de capital encarecen la herencia.
El inventario es el procedimiento legal para formalizar la transmisión de bienes tras el fallecimiento de una persona. A pesar de ser obligatorio en ausencia de planificación previa, es visto por expertos como una de las opciones más costosas y burocráticas para las familias brasileñas. Según el abogado Thiago Nascimento, los principales factores que encarecen el proceso son la cobranza del ITCMD sobre valor de mercado, los costos de notaría y registro, honorarios de abogados y, en algunos casos, la incidencia de ganancia de capital sobre la venta de bienes para cubrir los gastos.
La advertencia no es solo financiera. Además del impacto económico, el inventario frecuentemente abre espacio para conflictos familiares que pueden extenderse por años.
Por eso, Nascimento defiende que el inventario es una mala elección, recomendando la planificación sucesoria en vida como estrategia para reducir costos y preservar la armonía familiar.
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Cómo Funciona el Inventario y Por Qué es Caro
El inventario puede realizarse judicialmente, en el tribunal, o extrajudicialmente, en notaría, siempre que todos los herederos sean mayores y capaces y estén de acuerdo.
No obstante, en cualquier modalidad, el primer obstáculo es el ITCMD (Impuesto de Transmisión Causa Mortis y Donación).
Según Thiago Nascimento, las Receitas Estaduais comenzaron a adoptar el valor de mercado de los inmuebles como base de cálculo, en lugar del valor venal, lo que eleva considerablemente el impuesto a pagar.
Con la reforma tributaria, la tendencia es de tasas progresivas llegando al 8%, aplicadas sobre esta base más alta.
Además del ITCMD, se incluyen en la cuenta las costos notariales para redactar la escritura, tasas de registro, honorarios de abogados y eventuales costos adicionales si es necesario vender un bien para cubrir los gastos, momento en el que incide la ganancia de capital.
En la práctica, el inventario puede consumir miles o incluso millones de reales, dependiendo del patrimonio involucrado.
Conflictos Familiares y Demora en el Proceso
Otro punto destacado por Thiago Nascimento es el impacto emocional del inventario.
El procedimiento frecuentemente genera disputas entre herederos, ya sea por la división de los bienes, ya sea por la demora en el avance judicial.
Casos de inventarios que se prolongan por décadas no son raros en los tribunales brasileños, consumiendo tiempo, recursos y la salud emocional de las familias.
En la evaluación del abogado, este escenario refuerza la necesidad de planificar la sucesión en vida, evitando que el patrimonio acumulado a lo largo de décadas de trabajo sea dilapidado en costos y peleas familiares.
Alternativas al Inventario Tradicional
Según Nascimento, algunas alternativas comunes, como el testamento, no evitan el inventario, sirviendo solo para organizar la división de los bienes, pero manteniendo el trámite burocrático.
Ya la donación en vida de inmuebles, aunque posible, implica riesgos jurídicos y tributarios que pueden convertirse en una “trampa”, especialmente sin orientación adecuada.
La solución más eficiente, según el especialista, es la creación de una holding familiar. Este modelo, cada vez más utilizado en Brasil, consiste en una empresa constituida para concentrar los bienes de la familia.
Con la holding, es posible organizar la sucesión de forma planificada, reducir la carga tributaria, evitar conflictos y simplificar la gestión patrimonial.
Nascimento enfatiza que esta estrategia no es exclusiva de familias ricas: cualquier persona con un patrimonio considerable puede beneficiarse del modelo, especialmente ante la tendencia de aumento de la carga tributaria sobre herencias.
¿Vale la Pena Planificar la Sucesión?
Con la presión fiscal creciente que incluye alteraciones en el impuesto sobre la renta, IOF y tributos sobre consumo, Thiago Nascimento defiende que la planificación sucesoria dejó de ser un lujo y pasó a ser una necesidad.
La holding familiar, en este contexto, se presenta como una herramienta práctica para proteger el patrimonio, organizar la transmisión a los herederos y minimizar los impactos financieros y emocionales de un inventario.
Para él, el mensaje es claro: quien no se planifica, acaba optando por el inventario y esa es una mala elección.
El inventario es legalmente necesario cuando no hay planificación sucesoria, pero sus costos y riesgos pueden ser elevados.
Con ITCMD sobre valor de mercado, tasas progresivas hasta el 8%, gastos notariales y posibilidad de ganancia de capital, el proceso encarece y a menudo compromete el patrimonio familiar.
La holding familiar surge como alternativa para quienes desean preservar bienes, reducir costos y evitar disputas.
¿Y tú, crees que la holding familiar es realmente la mejor salida para evitar los costos del inventario? ¿Conoces a alguien que ya ha pasado por esta situación?
Deja tu opinión en los comentarios — tu experiencia puede ayudar a otras familias.
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