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La nueva franja de exención del Impuesto a la Renta para quien gana hasta R$ 5.000 mensuales puede afectar indirectamente al MEI, pero los cambios solo comenzarán a regir en 2026; mientras tanto, quien mantiene contabilidad formal sigue pudiendo distribuir hasta R$ 600 mil por año sin pagar IR sobre la utilidad
La reforma del Impuesto a la Renta aprobada en la Cámara promete elevar la franja de exención a R$ 5.000 por mes, pero sus efectos directos sobre el MEI aún se sentirán solo en 2026. Hasta allí, el microemprendedor individual sigue sometido a las mismas reglas, con ingresos tributables solo sobre el pró-labore y parte de las utilidades distribuidas, cuando no hay contabilidad formal.
En la práctica, el cambio no altera el techo de facturación del MEI, de R$ 81 mil por año, pero redefine los criterios de quien necesita declarar el IR y de qué forma los ingresos son tributados. Para quien mantiene contabilidad, las utilidades distribuidas hasta R$ 600 mil por año permanecen totalmente exentas, reforzando la importancia de la contabilidad formal como estrategia de protección fiscal.
Cómo Funciona el Impuesto a la Renta para el MEI Hoy
El MEI puede tener dos tipos de ingresos principales: el pró-labore, que es considerado ingreso tributable, y la distribución de utilidades, que puede ser exenta o parcialmente gravada.
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Quien no tiene contador debe calcular la parte exenta de la utilidad con base en porcentajes fijados por la Receita Federal: 8% para comercio, 16% para transporte y 32% para servicios.
El valor restante es considerado utilidad tributable y debe ser sumado al pró-labore en la declaración del Impuesto a la Renta.
Quien tiene contabilidad puede comprobar la utilidad real y, así, exentar integralmente la distribución de utilidades, siempre que el valor no supere R$ 600 mil por año en las nuevas reglas.
Esta diferencia explica por qué muchos MEIs terminan pagando impuestos sin necesidad.
La ausencia de contabilidad formal hace que la Receita presuma que parte de la utilidad es tributable, mientras que el registro contable ofrece respaldo técnico para la exención total dentro del límite anual.
Qué Cambia con la Nueva Franja de Exención de R$ 5.000
Con la nueva franja, quien recibe hasta R$ 5.000 mensuales de ingresos tributables dejará de pagar Impuesto a la Renta y de estar obligado a declarar, lo que incluye a parte de los MEIs que combinan actividades autónomas con empleo formal (CLT).
Este cambio, sin embargo, solo entra en vigor en 2026 y será válido para la declaración entregada en 2027, referente al año base de 2026.
Es decir, en 2025, nada cambia para el microemprendedor individual, que seguirá siguiendo las reglas actuales.
En la práctica, el impacto será mayor para quien tiene pró-labore u otros ingresos sumados al MEI, como salarios CLT.
Si el total anual de ingresos tributables queda por debajo de R$ 60 mil (R$ 5.000 x 12 meses), el contribuyente estará exento de presentar la declaración.
MEI con y sin Contador: Diferencias Importantes
Quien mantiene contabilidad profesionalizada sigue con ventaja. El MEI con contador puede distribuir utilidades 100% exentas de IR, siempre que el valor anual no supere R$ 600 mil.
Por encima de este límite, comienza a haber tributación de acuerdo con las nuevas reglas de la reforma.
Ya el MEI sin contador debe aplicar los porcentajes de presunción definidos por la Receita Federal, lo que reduce el valor considerado exento.
En la práctica, esto significa que parte de la utilidad será tratada como ingreso tributable, pudiendo obligar al microemprendedor a declarar y pagar impuestos incluso con facturación dentro del límite del régimen simplificado.
Por lo tanto, mantener contabilidad regular puede evitar el pago de IR innecesario y garantizar la exención integral de las utilidades, dentro de los límites legales.
Cuándo el MEI Necesita Declarar el Impuesto a la Renta
Aún con la nueva franja de exención, el MEI sigue obligado a declarar en algunos casos: cuando tiene ingresos tributables superiores al límite de exención, cuando recibe pró-labore, o cuando combina ingresos de MEI y CLT que superan el techo anual de R$ 60 mil.
Por ejemplo, un microemprendedor que factura R$ 81 mil por año y saca un pró-labore de un salario mínimo mensual (R$ 18 mil al año) puede superar el límite dependiendo del tipo de actividad y de la parte de utilidad tributable calculada.
Si el total de ingresos tributables supera R$ 60 mil, vuelve a estar obligado a declarar el IR.
Para quien tiene contador y comprueba la utilidad real, el valor distribuido hasta R$ 600 mil sigue totalmente exento, incluso si hay pró-labore u otros ingresos dentro de los límites.
El Impacto para Quien es MEI y También CLT
En el caso de quien acumula las dos fuentes de ingreso, el cálculo del IR considera la suma del salario con el pró-labore y la parte tributable de las utilidades.
Así, el trabajador que recibe dos salarios mínimos en el empleo formal y aún retira valores del MEI puede superar el límite de exención.
La nueva regla trae cierto alivio, pues amplía la franja de exención y reduce el número de microemprendedores obligados a declarar, pero no cambia el tratamiento de las utilidades hasta que el nuevo modelo entre en vigor en 2026.
Utilidades Hasta R$ 600 mil Siguen Exentas con Contabilidad
El principal punto de atención es que la reforma no cambia la exención de las utilidades hasta R$ 600 mil anuales para quienes mantienen contabilidad.
Esta franja sigue siendo válida y garantiza seguridad jurídica para quienes formalizan correctamente los registros contables.
Por encima de este valor, las utilidades comienzan a ser parcialmente tributables, lo que refuerza la necesidad de control profesional.
La Receita Federal confía en la contabilidad, pero presume tributación para quienes no tienen libros contables, razón por la cual muchos MEIs terminan pagando impuestos indebidos por falta de registro adecuado.
Qué Cambia para Valer Solo en 2026
Todos los cambios en la tabla del Impuesto a la Renta solo comenzarán a tener efecto a partir de los ingresos recibidos en 2026, declarados en 2027.
Hasta entonces, siguen vigentes las mismas reglas actuales.
El microemprendedor individual debe seguir calculando la utilidad exenta y la utilidad tributable conforme los porcentajes fijados, manteniendo atención especial al pró-labore y a la suma de ingresos.
Quien se anticipe y formalice la contabilidad ya estará preparado para aprovechar los beneficios de la nueva legislación sin sorpresas en la transición.
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