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Plataforma de la Receita debe cruzar pagos y notas fiscales a gran escala, automatizar la recaudación e inaugurar un nuevo modelo de tributación sobre consumo en el país.
La Receita Federal y el Serpro desarrollan una superplataforma para operacionalizar la reforma tributaria del consumo, conectando notas fiscales electrónicas y medios de pago y abriendo camino para que tributos sobre bienes y servicios sean retenidos automáticamente en gran parte de las transacciones electrónicas a partir de 2027.
Según técnicos involucrados en el proyecto, la solución fue diseñada para procesar cerca de 70 mil millones de documentos por año, volumen estimado en hasta 150 veces superior al del Pix, y será la base tecnológica para la cobranza de la CBS (Contribución sobre Bienes y Servicios) y del IBS (Impuesto sobre Bienes y Servicios).
De acuerdo con la Receita, el nuevo ambiente forma parte de la implementación de la Enmienda Constitucional 132, que reformula la tributación sobre consumo al sustituir PIS, Cofins, IPI, ICMS e ISS por CBS, IBS e Imposición Selectiva.
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La propuesta es concentrar, en un único flujo digital, la determinación de los tributos, el control de créditos y el traspaso automático de los valores adeudados para la Unión, estados y municipios.
Cruzamiento de datos entre notas fiscales y pagos electrónicos
La infraestructura en desarrollo permitirá cruzar, casi en tiempo real, datos de pagos electrónicos con la información contenida en las notas fiscales. Hoy, el Pix registra datos básicos de la transacción.
El nuevo sistema incluirá detalles sobre productos, servicios, alícuotas e identificación de las partes involucradas.
El inversionista y creador del canal Inversor Sardinha, Raul Sena, ha presentado explicaciones sobre el modelo y afirma que tendrá la capacidad de cruzar automáticamente pagos y documentos fiscales.
Para él, el mecanismo reduce el espacio para ventas sin nota, especialmente en sectores donde la informalidad aún es significativa.
Expertos en administración tributaria señalan que, siempre que haya pago electrónico, la plataforma podrá verificar si existe una nota emitida en el mismo valor y, en caso de inconsistencia, activar mecanismos de fiscalización.
Funcionamiento del split payment en el nuevo sistema
Uno de los componentes centrales del sistema es el split payment, mecanismo que divide el valor de cada transacción entre el proveedor y el ente público responsable por el tributo cobrado.
La retención ocurre en el momento en que se procesa el pago.
Según la Receita Federal, el split payment será aplicado inicialmente de forma opcional y restringido a operaciones entre empresas (B2B) a partir de 2027.
La ampliación para otros segmentos ocurrirá gradualmente conforme el sistema sea probado y estabilizado.
En videos sobre el tema, Raul Sena explica que, en este modelo, la parte correspondiente a los tributos adeudados no pasa por la caja de las empresas, siendo destinada directamente a las arcas públicas.
De acuerdo con él, este flujo automatizado tiende a aumentar la precisión de la recaudación.
Pilotos de la CBS, pruebas e inicio de la cobranza
La agenda oficial de la reforma prevé pruebas de los nuevos tributos en 2026, con alícuotas simbólicas de CBS e IBS en las notas fiscales, pero sin cobro efectivo.
El objetivo es validar sistemas y rutinas antes de la entrada en vigor.
A partir de 2027, la CBS comenzará a ser cobrada con alícuota plena, mientras que el IBS tendrá implementación gradual hasta el inicio de la próxima década.
En paralelo, unas 500 empresas participan del piloto de la CBS, probando la emisión de documentos en el nuevo estándar e integración con herramientas de la Receita.
Impacto sobre la evasión fiscal y la informalidad
Expertos afirman que sectores con alto índice de pagos electrónicos y baja emisión de notas fiscales deben sentir el impacto más inmediato.
A cada transacción registrada, el sistema podrá cruzar valores y verificar la consistencia de la información declarada.
Estudios utilizados en el debate de la reforma estiman que la reducción de la evasión puede elevar la recaudación en cientos de miles de millones de reales por año, dependiendo de la adopción de las empresas al nuevo modelo y del desempeño de la economía.
Según Raul Sena, la automatización tiende a reducir la posibilidad de divergencias entre lo que se factura y lo que se declara.
Nuevas rutinas para contadores y empresas
La automatización de cálculos y cruces de datos debe alterar el trabajo de profesionales de contabilidad.
Según expertos del sector, la actividad tiende a concentrarse en planificación, análisis de datos y conformidad regulatoria, ya que las rutinas repetitivas de determinación serán realizadas por la propia plataforma.
Sena evalúa que las empresas que dependen de procesos manuales o fallas operativas para reducir la carga tributaria necesitarán revisar estrategias.
Técnicos de la Receita observan que la adopción de nuevos formatos de notas fiscales y herramientas de determinación exige inversiones en tecnología e integración de datos por parte de las empresas.
Créditos tributarios y reembolso automático
Además de la retención automática, el proyecto prevé facilitar el abatimiento de créditos tributarios a lo largo de la cadena productiva, evitando múltiples tributaciones sobre un mismo bien o servicio.
El sistema fue diseñado para reconocer créditos de forma estandarizada y acelerar pedidos de reembolso, que hoy enfrentan burocracia y largas filas de análisis.
Otro punto en discusión es el uso de la plataforma para viabilizar cashback tributario para familias de bajos ingresos, previsto en la reforma.
Estudios indican que el mecanismo puede aumentar el ingreso disponible de los beneficiarios, pero el diseño final depende de una regulación.
Declaración de impuesto sobre la renta y automatización fiscal
Mientras estructura el nuevo modelo de cobranza sobre consumo, la Receita amplía el cruzamiento de datos en el Impuesto sobre la Renta de la Persona Física.
El organismo ha comenzado a enviar cartas de autorregularización a contribuyentes con divergencias entre los valores declarados y los datos proporcionados por bancos, corredoras y operadoras de tarjetas.
Con el avance de la automatización, los expertos proyectan que las declaraciones de impuesto sobre la renta tenderán a ser cada vez más prellenadas, siendo responsabilidad del contribuyente solo revisar y confirmar la información ya conocida por el Fisco.
Según evaluaciones de Raul Sena, la suma del nuevo modelo de tributación sobre consumo con el cruzamiento de datos financieros debe aumentar la abrangencia de la fiscalización entre diferentes perfiles de contribuyentes.
Con la perspectiva de un sistema más automatizado y con mayor trazabilidad, los especialistas se preguntan si el país logrará transformar estos avances en un entorno tributario percibido como más transparente por la población.
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