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Expertos alertan que el texto puede permitir la doble cobranza de impuestos, creando inseguridad jurídica y conflicto entre la Unión y los Estados
El Proyecto de Ley nº 1.087/2025, que altera las reglas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), despertó preocupación entre abogados y tributaristas. Desde septiembre de 2025, cuando pasó por la Cámara de Diputados, el texto provoca alerta sobre el riesgo de bitributación. Esto ocurre porque la propuesta permite que la Unión tribute operaciones ya cobradas por los Estados. Además, conforme el Valor Econômico, el PL mantiene las donaciones disponibles en la base del IR mínimo, lo que aumenta la posibilidad de conflictos tributarios y jurídicos.
Abogados alertan sobre la invasión de competencia estatal
El abogado Felipe de Paula, socio de Levy & Salomão Advocados, afirma que el proyecto viola los límites constitucionales de los Estados. Destaca que las donaciones a personas sin vínculo hereditario directo entran en la base del IR mínimo y acaban siendo tributadas dos veces. Según el experto, “la Constitución Federal de 1988 garantiza a los Estados el derecho exclusivo de tributar donaciones”. Así, si el texto avanza sin cambios, la disputa llegará al Supremo Tribunal Federal (STF) y provocará inseguridad federativa.
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Donaciones familiares siguen exentas, pero persisten brechas
Por otro lado, el texto mantiene la exención de las donaciones en anticipos de herencia, como transferencias de padres a hijos. Estas operaciones quedan fuera de la base del IR mínimo, lo que protege la planificación sucesoria tradicional. Sin embargo, las donaciones disponibles, realizadas a personas sin lazos hereditarios directos, siguen corriendo el riesgo de bitributación. De este modo, los costos aumentan, la previsibilidad disminuye y la judicialización tiende a crecer. Los expertos afirman que la falta de claridad en el texto crea incertidumbre tributaria y presiona a las familias que dependen de una planificación fiscal segura.
Las holdings familiares y dividendos entran en el centro de la discusión
Además de las donaciones, el PL 1.087/2025 afecta a las holdings familiares y la tributación de dividendos. La abogada Manoela Vargas, jefa de Wealth Planning de TAG Investimentos, explica que la propuesta cambia la forma de distribución de utilidades, lo que impacta directamente a empresas y familias. Afirma que “la exención sobre dividendos fue uno de los principales incentivos a la pejotización patrimonial”. Con el nuevo IR mínimo, las holdings inmobiliarias que distribuyen utilidades a personas físicas pagarán un impuesto adicional, lo que aumenta costos y reduce la eficiencia tributaria.
Los planeamientos sucesorios deberán ser revisados con urgencia
De acuerdo con Vargas, las alícuotas efectivas de IRPJ en estas holdings suelen ser menores que las nominales, pero el nuevo impuesto mínimo eleva la carga total y desequilibra el sistema. Esto encarece inventarios y sucesiones, además de obligar a familias y empresas a revisar sus modelos patrimoniales. Resalta que “si la reforma genera una cobranza excesiva, podrá violar la capacidad contributiva”. Por lo tanto, el escenario exige revisión inmediata y análisis técnico detallado.
Presentado por el gobierno federal en mayo de 2025, el PL 1.087/2025 aún tramitan en el Senado Federal. En caso de que el texto sea aprobado sin correcciones, familias y empresas deberán ajustar rápidamente sus planeamientos para evitar bitributación y proteger sus bienes.
¿Qué opinas: el gobierno debe corregir el texto para garantizar seguridad jurídica, o mantener la propuesta para ampliar la recaudación federal?
Essa receita federal é o maior esquema de quadrilha de roubo ao cidadão que existe hoje com carta branca do governo até para matar se a pessoa não entregar a nota fiscal da cueca
**** politicos
Esses políticos sangue suga só fazem projetos pra acabar com os pobres um salário mínimo de fome. Porque esses políticos **** não vivem com um salário mínimo salário de fome trabalhando 6 dias por semana não tem direito de tirar um lazer com a família porque não tem dinheiro e ninguém faz. nada
Criam meios para «sabotar» o povo. São verdadeiros parasitas e sangue sugas. Como dizia o Renato Russo na década de 80. «NOSSO PAÍS E SUA **** DE ****, COVARDES, ESTUPRADORES E LADRÕES. País de retrocesso e **** de paletós.