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A partir de 1º de enero de 2026, la reforma tributaria del consumo inicia la fase de transición, exigiendo que las empresas destaquen IBS y CBS en las facturas, en un período de pruebas sin aumento inmediato de carga
Un cambio tributario de gran impacto comenzó oficialmente el 1º de enero de 2026, cuando la reforma del consumo pasó a aparecer de forma concreta en los documentos fiscales. Desde entonces, IBS y CBS comenzaron a ser destacados en las facturas electrónicas, marcando el primer año de la fase de transición. Así, aunque no haya elevación inmediata de impuestos, nuevas obligaciones operacionales y tecnológicas ya afectan a las empresas y gobiernos en todo Brasil.
Desde el inicio de este proceso, la alteración tiene carácter esencialmente burocrático. Las empresas, por lo tanto, pasaron a destacar IBS y CBS en documentos como NF-e, NFC-e y NFS-e. Además, entraron en vigor nuevas obligaciones accesorias, incluyendo declaraciones específicas para regímenes diferenciados y, en el futuro, información proporcionada por plataformas digitales. Al mismo tiempo, retrasos en las regulaciones amplían las incertidumbres y hacen que la adaptación sea más onerosa.
Nuevo modelo de IVA sustituye cinco tributos históricos
Antes de todo, la reforma crea un Impuesto sobre Valor Agregado (IVA dual). Este modelo reúne la Contribución sobre Bienes y Servicios (CBS), de competencia federal, y el Impuesto sobre Bienes y Servicios (IBS), destinado a estados y municipios. Juntos, estos tributos sustituirán gradualmente PIS, Cofins, IPI, ICMS e ISS, con enfoque en simplificación y reducción de distorsiones acumuladas a lo largo de décadas.
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Según el abogado tributarista Bruno Medeiros Durão, el nuevo sistema acerca a Brasil a las mejores prácticas internacionales, al adoptar un IVA no acumulativo y tributado en el destino. De esta forma, tiende a haber más previsibilidad para quienes producen e invierten.
Cómo funcionará la cobranza del IBS y de la CBS
En este nuevo diseño, tanto el IBS como la CBS funcionarán de forma no acumulativa. Así, las empresas podrán aprovechar créditos del impuesto pagado en todas las etapas de la cadena, inclusive sobre bienes de uso y consumo. Además, la tributación ocurrirá en el lugar de consumo, y no más en la origen.
Con esto, el modelo busca reducir conflictos federativos y ampliar la transparencia en la recaudación.
Alícuotas estimadas y neutralidad de la carga
Actualmente, las estimaciones indican que la alícuota total del IVA dual quedará entre 26,5% y 28%, sumando IBS y CBS. Este nivel fue calculado para mantener la neutralidad de la carga tributaria. Dentro de esta proyección, la CBS tendría alícuota cercana al 8,8%, mientras que el IBS quedaría en torno al 17,7%, repartido entre estados y municipios. Los porcentajes definitivos aún dependen de regulaciones complementarias.
Sectores tendrán impactos diferentes a lo largo de la transición
Si bien la propuesta busca neutralidad, los efectos no serán iguales para todos. La reforma prevé regímenes diferenciados, con alícuotas reducidas para salud, educación, medicamentos y cesta básica, además de mecanismos de cashback para familias de bajos ingresos. Aun así, algunos segmentos pueden enfrentar aumento de carga.
Según el abogado tributarista Adriano de Almeida, el sector de servicios, que hoy opera con cargas menores, tiende a sentir cambios más relevantes durante la transición.
Lo que cambia, en práctica, en 2026
Por último, 2026 marca oficialmente el inicio de la fase de pruebas de la reforma tributaria. Las empresas están obligadas a destacar IBS y CBS en las facturas, sin embargo sin aumento efectivo de impuestos. Las alícuotas experimentales se fijaron en 0,9% para la CBS y 0,1% para el IBS, valores que podrán ser compensados con PIS y Cofins a lo largo del período de adaptación.
Frente a este nuevo escenario, la adaptación técnica ya comenzó. ¿Crees que las empresas están realmente preparadas para lidiar con las exigencias del nuevo IVA a partir de 2026?
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