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En 2026, la Agencia Tributaria aplica nueva regla del Impuesto sobre la Renta, reduce hasta R$ 312,89 por mes para salarios más bajos, tributa ganancias y dividendos superiores a R$ 50 mil y pasa a controlar ganancias en apuestas a través del ComprovaBet en todo el país, afectando a contribuyentes brasileños en la declaración
A partir del 1 de enero de 2026, la Agencia Tributaria comienza a aplicar un paquete de cambios en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas que afecta a la base de la pirámide, a los altos ingresos y a quienes obtienen ganancias en apuestas de loterías de cuota fija. Las medidas están detalladas en la instrucción normativa publicada el 18 de diciembre de 2025, que actualiza las normas generales de tributación a la luz de leyes recientes y decisiones del Supremo Tribunal Federal.
Al mismo tiempo que promete una reducción mensual de hasta R$ 312,89 en el impuesto adeudado para quienes reciben hasta R$ 5.000,00, el nuevo diseño creado por la Agencia Tributaria pasa a tributar con más rigor las ganancias y dividendos superiores a R$ 50.000,00 por mes, distribuidos por una misma empresa, y crea el ComprovaBet como comprobante obligatorio para la determinación anual del impuesto sobre ganancias en apuestas, con plazos concentrados entre febrero y abril de 2026.
Cómo la Agencia Tributaria corta hasta R$ 312,89 de quienes ganan menos
La primera frente de cambio es la reducción del impuesto adeudado en la base, con enfoque en ingresos más bajos.
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A partir del 1 de enero de 2026, habrá una reducción de hasta R$ 312,89 en el impuesto sobre la renta para ingresos tributables sujetos al ajuste mensual de hasta R$ 5.000,00.
El objetivo es evitar que este grupo pague Impuesto sobre la Renta, en la práctica, anulando la incidencia en este rango de ingresos.
Para quienes reciben entre R$ 5.000,01 y R$ 7.350,00, la propia Agencia Tributaria informa que la reducción del impuesto se aplicará de forma decreciente, hasta desaparecer completamente a partir de ingresos iguales o superiores a R$ 7.350,00.
Es decir, cuanto más se acerca a la parte superior de este intervalo, menor es el descuento en la cuenta final.
Según el organismo, las nuevas reglas son válidas tanto para la retención en la fuente realizada por los empleadores como para los contribuyentes que recaudan mensualmente a través del carnê leão.
La intención declarada de la Agencia Tributaria es simplificar el cálculo en las nóminas y reducir la carga de quienes están en las franjas más bajas, sin alterar la estructura de la tabla progresiva que ya se estaba aplicando desde mayo de 2025.
Tributación mensual de altos ingresos con ganancias y dividendos
En el otro extremo, la Agencia Tributaria abre una frente de tributación mensual sobre ganancias y dividendos.
A partir del 1 de enero de 2026, habrá retención en la fuente a una tasa del 10 por ciento sobre ganancias y dividendos distribuidos a personas físicas residentes en Brasil, cuando el total pagado por una misma persona jurídica supere R$ 50.000,00 en un solo mes.
La norma determina que todas las empresas, incluidas las que optan por el Simples Nacional, deben hacer esta retención, siempre que se supere el límite mensual.
Queda fuera de esta cobranza la distribución de ganancias y dividendos relativos a resultados apurados hasta el año calendario de 2025, siempre que la aprobación de la distribución haya ocurrido hasta el 31 de diciembre de 2025, conforme a la legislación civil y empresarial.
En la práctica, el cambio refuerza el mensaje de que las ganancias y dividendos de alto valor entran en la vigilancia permanente de la Agencia Tributaria, con tributación en la fuente y posterior consolidación en la declaración anual.
La tributación anual de altos ingresos aún se detallará en un acto específico, ya que solo se aplicará en la declaración de ajuste de 2027, relativa al año calendario de 2026.
ComprovaBet y el control de las ganancias en apuestas
Otra novedad es el tratamiento tributario de las ganancias en apuestas de loterías de cuota fija, directamente relacionado con el ComprovaBet.
La Agencia Tributaria actualizó sus normas para incorporar dispositivos legales recientes y reorganizar la tributación de estas apuestas en nuevos artículos.
Estos ingresos pasan a ser sujetos a tributación definitiva, determinados anualmente por los apostadores a través de una aplicación digital que se utilizará en marzo de 2026.
Cabe a la norma crear el Comprobante de Resultados en Apuestas en Loterías de Cuota Fija, llamado ComprovaBet, que deberá ser emitido por los agentes operadores hasta el último día hábil de febrero de 2026.
El ComprovaBet servirá para que cada apostador verifique si necesita utilizar la aplicación de la Agencia y pagar impuestos hasta el último día hábil de abril de 2026.
En la práctica, la Agencia Tributaria cuenta con un documento estandarizado, generado por las casas de apuestas, para verificar si el contribuyente está declarando correctamente las ganancias obtenidas en las loterías de cuota fija.
Altos ingresos en la mira de la Agencia Tributaria
Además de la retención del 10 por ciento sobre ganancias y dividendos mensuales superiores a R$ 50 mil, la Agencia Tributaria anticipa que habrá una tributación anual específica para altos ingresos, que será regulada en una norma propia.
Esta tributación solo será válida en la declaración de ajuste de 2027, referente al año calendario de 2026, pero ya indica un refuerzo de la carga sobre quienes concentran ingresos de capital elevados.
La combinación de reducción del impuesto de quienes ganan hasta R$ 5.000,00, alivio decreciente hasta R$ 7.350,00 y nueva incidencia sobre ganancias y dividendos mensuales superiores a R$ 50.000,00 forma parte de una misma ingeniería.
El diseño anunciado por la Agencia Tributaria tiende a aliviar la base y presionar la parte superior de la distribución de ingresos, reduciendo el espacio para que grandes ingresos de capital permanezcan sin tributación directa en la persona física.
Otras actualizaciones que ayudan a entender el nuevo escenario
El texto que regula el Impuesto sobre la Renta también ajusta otros puntos relevantes.
La Agencia Tributaria incorpora la decisión vinculante del Supremo Tribunal Federal, que declaró inconstitucional la cobranza del 25 por ciento en la fuente sobre jubilaciones y pensiones pagadas a residentes en el exterior, pasando a aplicar la tabla progresiva mensual en esos casos.
Sin embargo, los ingresos de trabajo para residentes en el exterior continúan sujetos a la tasa del 25 por ciento.
La norma actualiza las reglas de deducción de beneficios fiscales relacionados con cultura, deporte, audiovisual, reciclaje y estatutos de la Infancia, del Anciano y de la Persona con Discapacidad, consolidando límites globales del 6 por ciento o 7 por ciento para diferentes combinaciones.
También trata de exenciones específicas, como la pensión especial para personas con discapacidad permanente derivada de síndrome congénita asociada al virus Zika y la indemnización por daño moral en estos casos, además de reforzar la exención de pagos por servicios ambientales.
Para facilitar la aplicación, la Agencia Tributaria actualiza los anexos de las tablas progresivas mensual, anual, de Participación en los Beneficios y Resultados y de Ingresos Recibidos Acumuladamente, alineando la regulación a leyes recientes y buscando reducir conflictos judiciales sobre la interpretación de las normas.
Lo que cambia en la práctica para el contribuyente a partir de 2026
En la vida real, los cambios significan tres movimientos simultáneos.
Quienes ganan hasta R$ 5.000,00 por mes tienden a dejar de pagar Impuesto sobre la Renta, gracias al descuento máximo de R$ 312,89 que anula la incidencia en este rango.
Quienes están entre R$ 5.000,01 y R$ 7.350,00 verán un alivio parcial, que disminuye conforme aumenta el ingreso.
Ya los contribuyentes que reciben ganancias y dividendos mensuales superiores a R$ 50.000,00 pasarán a convivir con retención del 10 por ciento en la fuente, hecha por cada empresa que distribuye esos valores, además de futura consolidación anual.
Y quienes apuestan en loterías de cuota fija deberán guardar el ComprovaBet emitido hasta el final de febrero de 2026 y verificar, en marzo, si necesitan declarar ganancias en la aplicación de la Agencia, con el pago de impuestos hasta el final de abril.
En conjunto, la Agencia Tributaria redesigna el Impuesto sobre la Renta para 2026, aproximando la tributación de la renta del trabajo y del capital, al mismo tiempo que entra de lleno en el universo de las apuestas reguladas, con control electrónico detallado de los resultados.
Ante este nuevo modelo en el que la Agencia Tributaria alivia a quienes ganan menos, grava las altas ganancias y sigue los ingresos en apuestas con el ComprovaBet, ¿crees que la reforma del Impuesto sobre la Renta es más justa o aún concentra el peso sobre un grupo específico de contribuyentes?
O painho não deu isenção nenhuma, apenas corrigiu a tabela que estava defasada desde 2014, e ainda quer se vangloriar com um ganho político com isso.
Corrige uma distorção entre capital e trabalho fruto de um governo sensível ao trabalhador.
Só foi possivel através de um
presidente competente um
companheiro emergido do protelariado.
Engano seu companheiro, o q eles não informam é que a tabela progressiva, aquela com percentual e os valores, com informações de quanto vai ser a mordida no seu salário; essa não foi atualizada. E nem será!
Daqui há algum tempo, vc verá o resultado.
Atualmente, é de 7,5% a partir de R$ 2.428,81. Os índices aumentam até o percentual de 27,5% (R$ 4.664,68). Esses valores mesmo após o PL continuam os mesmo, sem nenhuma alteração.
Pq o ‘painho’ do proletariado não corrigiu o valor da primeira faixa para R$ 5.001,00. A partir desse valor entraria o percentual para desconto. Pq o ‘painho’ não reduziu a faixa desconto para duas, ou mesmo, reduzisse os percentuais da bese de cálculo, de 7,5%, para 3% ou zero??
A base de cálculo inicial é de 7,5% , a partir de R$ 2.428,81; continua cm o mesmo valor. Esse será corrigido anualmente.
Contudo, ela vai parear com o valor de isenção q o ‘painho do proletariado’ deu para os ****.
Daqui algum tempo, esse limite de cinco mil vai virar pó!
Então o ‘companheiro emergindo’ vai rir da sua cara!! Gadooo …
Você nem de longe entende de desconto de imposto de renda. Vá estudar primeiro antes de dizer uma coisa destas
Você trabalha e paga todos os impostos na tabela que não acompanha a inflação, faz poupança e resolve investir numa empresa na qual o retorno só vai ocorrer entre cinco e dez anos. Aí vem o governo e quer taxar novamente o dinheiro que vc aplicou e que já tinha sido taxado, pois retorno de investimento não é lucro é ter de volta o que vc já tinha livre de impostos. Depois do retorno do investimento é que o lucro real aparece e aí sim poderia ser taxado. Logo, taxar dividendos é bitributação…
Fica tranquila flor, você vai pagar menos imposto do que pagou nesse ano!