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La tributación podría ser del 21,7% si todos los bienes y servicios tuvieran la misma alícuota. Este estudio muestra distorsiones en la recaudación.
La Confederación Nacional de la Industria (CNI) afirma que la reforma tributaria es fundamental para simplificar el sistema de recaudación de impuestos y hacerlo más eficiente. Según la entidad, la alícuota estándar conjunta de los nuevos tributos, el Impuesto sobre Bienes y Servicios (IBS) y la Contribución Social sobre Bienes y Servicios (CBS), deberá ser del 27,5%. Con la reforma tributaria, cinco impuestos sobre el consumo, PIS/Cofins, IPI, ICMS y ISS, serán sustituidos por el IBS, de competencia de los estados y municipios, y la CBS y el Impuesto Selectivo, de competencia de la Unión.
La revisión fiscal y reestructuración tributaria propuestas por la reforma tributaria tienen el objetivo de simplificar y modernizar el sistema de cobro de impuestos. La alteración en los impuestos se ve como una medida que traerá más transparencia y competitividad para las empresas, además de facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales. La reforma tributaria se vuelve urgente ante la necesidad de promover cambios significativos en el sistema tributario brasileño.
Impactos de la reforma tributaria
La Propuesta de Enmienda Constitucional (PEC) 45/2019 establece que los nuevos tributos deben mantener la misma recaudación de los actuales tributos, en proporción del Producto Interno Bruto (PIB), para que no ocurra aumento de la carga tributaria.
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Estudios realizados por la Confederación Nacional de la Industria (CNI) y por LCA Consultores revelan que, si se adoptara una alícuota uniforme para todos los bienes y servicios, sin excepciones o regímenes especiales, la alícuota estándar sería del 21,7%. Sin embargo, debido al aumento del número de excepciones a la regulación general del Impuesto sobre Bienes y Servicios (IBS) y la Contribución sobre Bienes y Servicios (CBS), la alícuota subió al 27,5%.
Contribución Social e Impuesto Selectivo: puntos fundamentales de la reforma tributaria
Según Armando Monteiro Neto, presidente del Consejo de Asuntos Tributarios y Fiscales de la CNI, el nuevo modelo tributario, con IBS y CBS, tiene como objetivo eliminar diversas distorsiones, simplificar y traer más transparencia a la tributación sobre el consumo.
‘La reforma tributaria eliminará la cumulatividad y garantizará la restitución ágil de los créditos tributarios que las empresas apuraran. Finalmente tendremos un sistema que desonera las exportaciones y las inversiones, aumentando la competitividad de las empresas, con reflejos positivos sobre el crecimiento económico’, explica Monteiro Neto.
Reestructuración tributaria: alícuota conjunta del IBS y de la CBS
La alícuota estándar de IBS/CBS fue calculada para reproducir la recaudación de PIS/Cofins, IPI, ICMS y ISS, totalizando R$ 916 mil millones en 2020, correspondiente al 12,04% del PIB de ese año. Tras estimar la base de incidencia potencial del IBS y la CBS a partir del consumo de los hogares y del gobierno, divulgadas en las Cuentas Nacionales (IBGE) de 2020, se verificó que la alícuota estándar sería del 21,7%.
No obstante, algunas excepciones al tratamiento estándar, como el Simples Nacional, el régimen específico del sector financiero y el tratamiento tributario dado a las compras públicas, junto con la recaudación del Impuesto Selectivo que incide sobre cigarros, bebidas alcohólicas y actividades extractivas, elevan la alícuota estándar de IBS/CBS al 27,5%.
Desafíos y reflejos de la reforma tributaria
La imposición de alíquotas reducidas o regímenes específicos para algunos bienes y servicios resulta en una alícuota estándar más alta para los demás. Con esto, la aprobación de excepciones previstas en la PEC 45/2019 aprobada en el Senado implicó un incremento de 5,8 puntos porcentuales en la alícuota estándar de IBS/CBS, que saltó del 21,7% al 27,5%.
Fuente: Portal de la Industria
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