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Los MEIs y minoristas continuarán en el modelo actual, pero las empresas que venden a otras empresas tendrán que decidir entre el sistema tradicional o el nuevo régimen híbrido.
El régimen híbrido mantiene el pago del Documento de Recaudación del Simples Nacional (DAS), pero separa la cobranza de los futuros impuestos IBS (estatal y municipal) y CBS (federal).
Con esto, los compradores podrán deducir créditos tributarios pagados en etapas anteriores, lo que aumenta la competitividad de quienes adopten el nuevo modelo.
Por otro lado, quienes opten por permanecer solo en el Simples pueden perder mercado, ya que sus clientes no podrán usar créditos en las compras.
Según el tributarista Thiago Santana Lira, de Barroso Abogados Asociados, la elección será decisiva para mantener espacio en la cadena productiva.
Ventajas prometidas por el gobierno y alertas de los especialistas
El secretario especial de Hacienda, Bernard Appy, garantiza que el nuevo sistema reducirá fraudes, eliminará facturas falsas y brindará mayor transparencia en la recaudación.
Sin embargo, los especialistas destacan riesgos. Carlos Pinto, director del Instituto Brasileño de Planeamiento y Tributación (IBPT), alerta que el cambio puede comprometer el flujo de caja, ya que el impuesto se separará en el momento del pago electrónico.
Según el Ministerio de Hacienda, cerca de 6,5% de las ventas del Simples destinadas a empresas de lucro real pueden perder competitividad, lo equivalente a 1,3% de las operaciones del régimen.
Aún así, el gobierno defiende que la mayoría se beneficiará, ya que los insumos serán más baratos y el costo de venta caerá.
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Nuevos desafíos para pequeños negocios
Con la reforma, los emprendedores deberán adaptarse a nuevas exigencias:
- Contabilidad más organizada, con facturas detalladas.
- Control de la cadena de proveedores, ya que los créditos solo existirán si los impuestos se pagan antes.
- Gestión más rigurosa del caja, pues la recaudación será automática.
- Uso del sistema de la Receita Federal, que entrará en fase de pruebas en 2024 y funcionará plenamente a partir de 2026.
Límites del Simples y nueva categoría de nanoemprendedores
El Simples seguirá vigente para:
- MEIs, hasta R$ 81 mil/año.
- Transportistas autónomos, hasta R$ 251,6 mil/año.
- Microempresas, hasta R$ 360 mil/año.
- Empresas de pequeño porte, hasta R$ 4,8 millones/año.
La novedad es la creación de los nanoemprendedores, que tendrán exención si facturan hasta R$ 40,5 mil/año.
Según el gobierno, 60% de las empresas del Simples son MEI, grupo que no tendrá cambios.
Cronograma de la reforma ya definido
El calendario oficial prevé etapas de implementación:
- 2026: inicio de las pruebas del sistema de la Receita Federal, con alícuota del 1%.
- 2027: extinción del PIS/Cofins y inicio del split payment de la CBS, aplicable a operaciones entre empresas (B2B).
- 2029 a 2032: transición gradual del ICMS y el ISS al IBS, con reducción progresiva de los actuales impuestos y aumento del nuevo tributo.
Impactos en el mercado y en la competitividad
La tendencia es que la mayoría de las empresas que venden a otras personas jurídicas migren al régimen híbrido, ya que los compradores exigirán créditos tributarios.
Por otro lado, quienes no cambien pueden perder espacio, especialmente en el mercado corporativo.
Según Bernard Appy, incluso con ajustes, el país ganará en competitividad, ya que la nueva forma de tributación reducirá distorsiones y aumentará la transparencia.
Fuentes oficiales y nombres citados
- Bernard Appy, secretario especial de la Reforma Tributaria, Ministerio de Hacienda.
- Thiago Santana Lira, abogado tributarista, Barroso Abogados Asociados.
- Carlos Pinto, director del Instituto Brasileño de Planeamiento y Tributación (IBPT).
- Ministerio de Hacienda y Receita Federal, responsables por el cronograma oficial.
- Analistas escuchados por g1, en 2024, reforzando los desafíos operativos.
La reforma tributaria se convertirá en un divisor de aguas para micro y pequeños negocios. El futuro de las empresas del Simples que venden a otras empresas dependerá de la elección entre mantener el modelo actual o migrar al régimen híbrido.
¿Y tú? ¿Crees que los pequeños empresarios deben adoptar pronto el híbrido para mantener competitividad o esperar y analizar los impactos del nuevo sistema?
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