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La Comisión del Senado aprueba, por 21 votos a 1, un paquete que aprieta bets y fintechs, eleva el impuesto sobre las apuestas en línea del 12 al 18 por ciento, aumenta la CSLL de fintechs e instituciones de pago, sube el IR sobre JCP y crea una transición hasta 2028 para reforzar la recaudación federal y el equilibrio fiscal.
La Comisión de Asuntos Económicos del Senado aprobó, por 21 votos a 1, un paquete de aumento de impuestos que aprieta bets y fintechs y refuerza la tributación sobre el sistema financiero. El proyecto eleva, de forma escalonada, la carga sobre las apuestas deportivas en línea, aumenta la CSLL de empresas digitales y ajusta el Impuesto sobre la Renta sobre Intereses sobre Capital Propio para ampliar la recaudación a partir de 2026.
El gobierno busca una recaudación millonaria en los próximos años para ayudar a cerrar el déficit en las cuentas públicas y compensar pérdidas de estados y municipios con la ampliación del umbral de exención del Impuesto sobre la Renta de las personas físicas. El texto aún necesita pasar por la Cámara de Diputados y ser sancionado por el presidente, y puede ser llevado al pleno del Senado si hay recurso dentro del plazo reglamentario.
Cómo el paquete aprieta bets y fintechs y cambia la estrategia del gobierno
El paquete aprobado en la CAE recupera parte de una medida provisoria que había sido enviada por el gobierno para substituir el aumento del IOF y reforzar la tesorería, pero perdió validez después de que la Cámara se negó a votar el texto.
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Ahora, la estrategia es concentrar el esfuerzo recaudatorio en bets y fintechs y en otros segmentos del sistema financiero, en lugar de subir nuevamente el IOF.
Los senadores Eduardo Braga, relator, y Renan Calheiros, autor del proyecto, estimaban que el conjunto original de las medidas podría generar casi 5 mil millones de reales en 1 año.
Este cálculo, sin embargo, se realizó antes de los cambios que redujeron la tasa pretendida para las bets e incluyeron el aumento del IR sobre JCP. Con la nueva configuración, no hay estimación oficial actualizada, lo que hace que la reacción del mercado y de los inversores sea aún más cautelosa.
Aumento escalonado del impuesto sobre las apuestas en línea hasta el 18 por ciento
El eje central del paquete es el aumento de la tributación sobre las casas de apuestas deportivas en línea, las bets. Hoy, la tasa total de impuestos sobre los ingresos de las empresas es del 12 por ciento, calculada sobre el valor recaudado con los juegos, descontando premios pagados a los apostadores y el Impuesto sobre la Renta sobre el premio.
Según el proyecto, esta tasa llegará a 18 por ciento en 2028, pero con un período de transición. Entre 2026 y 2027, la tasa sube al 15 por ciento y solo entonces, en 2028, alcanza el nivel final del 18 por ciento.
En la primera versión de su informe, Braga defendía duplicar la carga, del 12 al 24 por ciento, pero retrocedió por temor a inviabilizar o debilitar a las empresas ya legalizadas.
Brasil ya es el quinto mayor mercado de apuestas deportivas del mundo, lo que ayuda a explicar el enfoque del gobierno en aumentar la contribución de este sector. Hasta 2028, parte de la recaudación extra se usará para compensar pérdidas de estados y municipios con la ampliación del umbral exento de IR para personas físicas. A partir de 2029, el adicional de 6 puntos porcentuales de la tasa de las bets se dirigirá a la seguridad social.
Además, el paquete no se limita a aumentar impuestos. Crea mecanismos específicos para combatir bets irregulares, que operan sin autorización del Ministerio de Hacienda.
Habrá un rito acelerado para derribar sitios ilegales, y las instituciones financieras y de pago deberán monitorear transacciones de estos operadores, compartir información y actuar ante indicios de fraude. Quien no cumpla con estas obligaciones podrá sufrir multas y hasta suspensión temporal de las operaciones.
Tributación mayor de fintechs, bancos y otras instituciones financieras
Otra frente relevante del paquete es el aumento de la CSLL sobre fintechs y demás empresas del sector financiero. Hoy, las fintechs pagan el 9 por ciento de CSLL.
El proyecto aprobado en la CAE prevé que esta tasa suba al 12 por ciento en 2027 y al 15 por ciento en 2028, alineando la contribución de estas empresas al nivel propuesto anteriormente por el gobierno.
El mismo nivel del 15 por ciento se aplicará a instituciones de pago, casas de cambio, bolsas de valores y otras entidades del mercado financiero, ampliando de forma uniforme la base de recaudación sobre el universo digital e intermedio.
Los bancos tradicionales continuarán a pagar la tasa más alta de CSLL, del 20 por ciento, sin cambios. Mientras que las sociedades de crédito, financiamiento e inversión tendrán un camino de incremento escalonado, con el 17,5 por ciento en 2027 y el 20 por ciento a partir de 2028.
La idea es reducir asimetrías dentro del sistema financiero, pero sin retroceder en la tributación más pesada para la actividad bancaria clásica.
De acuerdo con Eduardo Braga, solo el bloque de medidas que afecta a fintechs y demás instituciones financieras puede generar cerca de 1,6 mil millones de reales en recaudación ya el próximo año, incluso antes de concluir la transición.
Para el gobierno, este resultado ayuda a justificar el enfoque en bets y fintechs como los principales objetivos de la nueva ronda de ajuste fiscal.
JCP, dividendos y ajuste en la exención del Impuesto sobre la Renta
El proyecto también modifica la tributación de Intereses sobre Capital Propio, mecanismo utilizado por empresas de capital abierto para remunerar el capital de los accionistas.
Hoy, el Impuesto sobre la Renta retenido en la fuente sobre JCP es del 15 por ciento. Con las nuevas reglas, la tasa sube al 17,5 por ciento, aplicándose en la fecha del pago o del abono del valor al beneficiario.
Además, el texto intenta solucionar una divergencia técnica relacionada con la ampliación de la exención del Impuesto sobre la Renta para personas físicas.
La legislación actual garantiza exención para ganancias y dividendos acumulados en 2025 y distribuidos hasta 2028, pero amarraba esta exención a una aprobación de distribución hasta el 31 de diciembre de 2025, plazo considerado impracticable porque los balances se cierran solo al año siguiente.
Para resolver el conflicto, el proyecto aprobado en la CAE prevé que serán exentos los ganancias y dividendos acumulados en 2025 y con distribución aprobada hasta finales de abril de 2026.
Con esto, las empresas ganan tiempo para cumplir ritos contables y societarios, y el gobierno mantiene la promesa de exención sin abrir un resquicio indefinido que comprometería la recaudación futura.
Tensión política entre Senado y Ministerio de Hacienda
De acuerdo con el portal G1, la aprobación del paquete que aprieta bets y fintechs estuvo marcada por una fuerte tensión entre el relator y el Ministerio de Hacienda.
Durante la lectura de una nueva versión del informe, Eduardo Braga acusó al equipo económico de romper acuerdos sobre el artículo que trataba justamente de los dividendos exentos y afirmó que estaba cansado e indignado con la postura de la cartera.
Según Braga, el apoyo del gobierno al proyecto pasó a estar condicionado a la retirada de las reglas que pacificaban la situación de las ganancias y dividendos acumulados en 2025 y distribuidos hasta 2028. La cobro cayó mal en la comisión y puso en riesgo el avance de la propuesta.
Fue entonces cuando el líder del gobierno en el Senado, Jaques Wagner, actuó como bombero político, se solidarizó con Braga y sugirió la reanudación de los artículos que la propia Hacienda quería derribar. El relator aceptó la propuesta, y los dispositivos fueron reintegrados en el texto.
Después de la sesión, Jaques clasificó el episodio como un inconveniente y dijo haber asumido el riesgo de respaldar esta decisión sin hablar antes con el equipo de Fernando Haddad.
El resultado fue una victoria momentánea para el Senado, que logró aprobar el paquete con las reglas sobre dividendos mantenidas, pero también dejó expuestas fracturas en la articulación entre el área económica y la base parlamentaria del gobierno.
Tramitación, plazo de recurso y programa para personas físicas
A pesar de la aprobación contundente en la Comisión de Asuntos Económicos, el paquete que afecta a bets y fintechs todavía tiene un camino por delante.
Como el texto fue votado solo en la CAE, puede seguir directamente a la Cámara de Diputados, siempre que ningún senador presente un recurso para llevarlo al pleno. El plazo para este recurso es de cinco días hábiles, contados a partir de la apertura oficial determinada por la presidencia del Senado.
En la Cámara, los diputados pueden proponer cambios en tasas, plazos de transición o detalles de la repartición de la recaudación, tanto para las apuestas como para fintechs, bancos y demás instituciones financieras.
Cualquier modificación requerirá luego una nueva ronda de análisis en el Senado, antes de que el proyecto llegue a la mesa del presidente de la República para sanción o veto parcial.
El paquete incluye también un programa de regularización tributaria para personas físicas con renta mensual de hasta 7.350 reales.
La iniciativa ofrece condiciones especiales de parcelamiento para contribuyentes que tengan deudas con la Receita Federal o con la Procuraduría General de la Hacienda Nacional, en un intento de combinar el aumento de la carga en sectores específicos con algún alivio para las familias endeudadas.
Mientras la tramitación avanza, bets y fintechs, bancos, inversores y contribuyentes persona física siguen línea por línea del texto para entender cuánto pagarán de más en impuestos y en qué medida podrán beneficiarse de las reglas de transición y de los programas de renegociación.
En su evaluación, el gobierno acierta al concentrar nuevos impuestos en bets y fintechs y en el sector financiero para cerrar el déficit de las cuentas públicas, o esta estrategia acaba exagerando en la mano y puede frenar la economía digital y el mercado de apuestas en Brasil?
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