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A partir de 2025, las municipalidades de todo el país deberán protestar en registro las deudas de IPTU antes de la ejecución fiscal, lo que puede impedir la venta y el financiamiento de inmuebles en solo tres días hábiles.
A partir de 2025, las municipalidades de todo el país deberán priorizar el protesto extrajudicial de la Certificación de Deuda Activa (CDA) antes de recurrir a la ejecución fiscal.
La medida resulta del juicio del Tema 1184 por el Supremo Tribunal Federal (STF) y de la Resolución 547/2024 del Consejo Nacional de Justicia (CNJ), que incorporó la exigencia como regla procesal.
El procedimiento puede llevar al bloqueo de la matrícula inmobiliaria en pocos días, impidiendo la venta o el financiamiento del inmueble hasta la liquidación de la deuda.
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Nuevas normas del STF y CNJ
El STF definió que los entes públicos necesitan usar medios extrajudiciales de cobranza, como el protesto en registro, antes de accionar al Poder Judicial.
El CNJ reguló la directriz, creando mecanismos electrónicos que bloquean la distribución de acciones judiciales cuando no haya prueba del intento extrajudicial.
Así, la cobranza inicial de tributos pasa a ocurrir en los registros, y la ejecución fiscal solo será aceptada tras la demostración de estas medidas.
Cómo funciona el protesto
El protesto sigue un procedimiento estandarizado.
La municipalidad presenta la CDA al registro, el deudor es notificado y, si no liquida la deuda, el protesto se levanta en hasta tres días hábiles, según lo previsto en el artículo 12 de la Ley 9.492/1997.
El registro genera restricciones en los registros de crédito y se anota en la matrícula del inmueble, imposibilitando operaciones de compra, venta, financiamiento u hipoteca mientras haya una pendencia.
Valores en cobranza
Aunque la resolución del CNJ establece límites para el ajuizamiento de ejecuciones por debajo de determinado valor, no hay un piso legal para el protesto.
En algunas ciudades, cualquier deuda puede inscribirse en deuda activa y llevarse al registro.
De esta forma, valores reducidos también pueden resultar en protesto y bloqueo del inmueble, sumándose aún intereses, multas y costos registrales.
Justificación para el cambio
El objetivo de la medida es reducir la cantidad de ejecuciones fiscales de bajo valor que tramitán en la Justicia.
Datos del Tribunal de Justicia de São Paulo (TJSP) muestran que el 79% de las ejecuciones municipales en curso tienen como objeto cobranzas de IPTU inferiores a R$ 500.
Según el STF, estos procesos consumen recursos públicos y frecuentemente no resultan en recuperación efectiva.
Recuperación de deudas por registros
Tras la decisión del STF y la regulación del CNJ, los registros de protesto han registrado un aumento en la recuperación de créditos públicos.
De acuerdo con el Instituto de Estudios de Protesto de Títulos del Brasil – Sección Ceará, entre enero de 2023 y mayo de 2025 se recuperaron R$ 18 mil millones en todo el país, de los cuales R$ 4,9 mil millones solo en los cinco primeros meses de 2025.
La entidad señala que la anotación del protesto en registros de crédito contribuye a acelerar la regularización por parte de los deudores.
Repercusiones para el contribuyente
El protesto tiene un reflejo inmediato en el CPF o CNPJ, con registro en bases de crédito e impacto en operaciones financieras.
En algunos municipios, la notificación se envía por correo electrónico o SMS, pero, si los datos están desactualizados, puede ocurrir notificación por edicto.
En este caso, el contribuyente puede descubrir la restricción solo al intentar vender o financiar el inmueble.
Procedimientos locales y cancelación
En ciudades que ya utilizan el protesto como herramienta regular de cobranza, la inscripción en deuda activa puede ocurrir poco tiempo después de la fecha de vencimiento del IPTU.
Cumplida esta etapa, la CDA se envía al registro.
Si hay pago dentro del plazo, se evita el protesto.
Por el contrario, se levanta el registro.
Cuando la deuda es liquidada tras el protesto, la municipalidad emite una carta de anuencia y el contribuyente debe pagar las tasas de baja en el registro.
La cancelación suele registrarse en los sistemas de crédito en hasta cinco días hábiles, y la anotación se retira de la matrícula del inmueble, liberándolo para nuevos negocios.
Alteraciones en la legislación tributaria
La Ley Complementaria 208/2024 modificó el artículo 174 del Código Tributario Nacional, incluyendo el protesto como una de las hipótesis que interrumpen la prescripción de la cobranza tributaria.
Con esto, los municipios pasan a contar con un plazo adicional para recuperar valores adeudados sin necesidad inmediata de recurrir al Poder Judicial.
Impactos en debate
Estudios de especialistas en derecho tributario señalan que el modelo puede contribuir a una mayor eficiencia en la recuperación de ingresos públicos.
No obstante, también hay registros de críticas respecto a la proporcionalidad, sobre todo cuando los costos registrales superan el valor del impuesto atrasado.
El tema sigue en debate entre municipios, entidades de clase y estudiosos del área fiscal.
Frente a la adopción nacional de este mecanismo, la discusión permanece: ¿el protesto inmediato de deudas de IPTU, incluso en valores reducidos, será suficiente para ampliar la cumplimiento sin generar efectos desproporcionados para contribuyentes de menor ingreso?
Incrivel o lobby dos Cartorios.
Agora e mais despesas para o cidadao comum.
O cidadao, em vez de pagar o alto iptu, compra comida para casa.
Agora tera seu nome cadastrado, negativado e, alem de pagar o debito na prefeitura COM HONORARIOS AOS PROCURADORES MUNIVIPAIS, tera q pagar CUSTAS DE CARTORIOS PARA CANCELAMENTO DO DEBITO.
O contribuinte é oprimido por todos lados, ninguém pensa nas razões pelo qual deixou de pagar, pois tdm alimentos, água, luz e outris, vamos falar agora sobre os favelados que fazem gato de td, d sobra pra quem pagar? Pra **** q paga tds as contas tendo que fazer por vezes escolhas: oago essz conta ou compro comida?
Acho um fim da picada , pagam uma miséria de salário mínimo e jogam para o cartório , estes governantes são uma vergonha. Eles só sabem suga o povo .