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Con la nueva exención del Impuesto sobre la Renta hasta 5 mil en 2026, el gobierno beneficia a la clase media brasileña, refuerza la tributación sobre el consumo, pospone una reforma más profunda del Impuesto sobre la Renta y preserva brechas para los beneficios y dividendos en un sistema que sigue siendo desigual y regresivo.
El 6 de diciembre de 2025, el presidente Luiz Inácio Lula da Silva sancionó la ampliación de la exención del Impuesto sobre la Renta para salarios de hasta 5 mil reales, con aplicación a partir de 2026, un movimiento que debe retirar alrededor de 10 millones de personas de la base de declarantes y rediseñar el mapa de contribuyentes en el país.
Al mismo tiempo que la nueva exención del Impuesto sobre la Renta alivia sobre todo a la clase media en un año electoral, Brasil se aleja aún más del estándar de los países desarrollados, donde la mayor parte de la población económicamente activa paga impuesto sobre la renta, mientras que aquí la carga sigue concentrada en tributos sobre el consumo, que afectan desproporcionadamente a los más pobres.
Qué Cambia con la Nueva Franja de Exención
Según estimaciones del equipo económico, la ampliación de la exención del Impuesto sobre la Renta para quienes ganan hasta 5 mil reales al mes reducirá el número de declarantes en aproximadamente 10 millones de personas en 2026.
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En 2025, año base 2024, 45,64 millones entregaron declaración, lo que equivalía a cerca del 41% de la población económicamente activa de 110,7 millones de personas.
En la práctica, quienes reciben hasta 5 mil reales mensuales dejarán de pagar IR y, para quienes ganan hasta 7.350 reales, hay reducción de la alícuota efectiva.
Para viabilizar esta cuenta, el gobierno aprobó la cobranza del 10% sobre ingresos superiores a 50 mil reales al mes, incluyendo beneficios, dividendos, alquileres y otros rendimientos hoy concentrados en la cima de la distribución.
El diseño anunciado combina alivio para la franja intermedia y tributación adicional sobre ingresos muy altos, pero sin alterar la estructura central del sistema tributario, que sigue apoyado en impuestos indirectos sobre el consumo y servicios.
La nueva exención del Impuesto sobre la Renta es, por lo tanto, un ajuste relevante dentro de un modelo que permanece básicamente el mismo.
Menos Contribuyentes que en los Países Ricos
Los datos de la Receita Federal ya mostraban, antes de la cambio, una base relativamente estrecha de contribuyentes en relación al tamaño de la fuerza laboral.
Con la nueva exención del Impuesto sobre la Renta, la participación de quienes pagan IR dentro de la población económicamente activa tiende a caer aún más, profundizando la distancia en relación a economías avanzadas.
En países como Estados Unidos, Reino Unido y Alemania, prácticamente toda la fuerza laboral está dentro del sistema de impuesto sobre la renta de las personas físicas.
En EE.UU., más de 140 millones de contribuyentes individuales para una fuerza laboral de alrededor de 174 millones significan algo próximo al 81% de la población en edad activa pagando impuesto.
En el Reino Unido y en Alemania, el número de contribuyentes prácticamente se iguala al total de trabajadores.
Cuando la comparación se hace con la población total, Brasil también aparece en la parte baja de la tabla.
Datos de la OCDE para 2023 indican que solo alrededor del 22% de los brasileños pagaban Impuesto sobre la Renta, porcentaje muy inferior al de países como Noruega, Dinamarca, Canadá o Francia, que registran fracciones superiores al 50% y, en algunos casos, por encima del 90% de la población.
Argumentos del Gobierno para la Nueva Exención
El Ministerio de Hacienda sostiene que el contexto brasileño es muy diferente al de las economías avanzadas.
La fuerte concentración de ingresos en la parte superior y los altos índices de informalidad distorsionan cualquier comparación directa entre la exención del Impuesto sobre la Renta aquí y en el extranjero, según la cartera.
La evaluación oficial es que pequeños cambios en la franja de exención alteran de forma intensa la cantidad de personas obligadas a declarar, justo porque la mayoría de la población recibe ingresos bajos y muy parecidos entre sí, mientras un grupo menor concentra ingresos altos y altamente diversificados.
A esto se suma la informalidad, que dificulta el control y la fiscalización sobre el Impuesto sobre la Renta de las personas físicas.
El propio gobierno admite que la relación entre declarantes y población económicamente activa ya estaba por debajo del 40% en 2023, antes de la alteración en la tabla del IR.
En la visión de la Hacienda, la nueva exención del Impuesto sobre la Renta profundiza una característica que ya existía, pero no es el factor exclusivo para explicar la distancia en relación a los países ricos.
Peso Brutal sobre el Consumo y Impacto en los Más Pobres
A pesar de la ampliación de la franja de exención, la estructura tributaria brasileña sigue fuertemente basada en impuestos sobre el consumo, que son considerados regresivos porque cobran proporcionalmente más de quienes ganan menos.
La reforma tributaria en curso reorganiza estos tributos, pero no altera el hecho de que la mayor parte de la recaudación sigue viniendo del consumo.
Economistas señalan que, para promover una distribución más amplia de ingresos, el eje debería ser otro: tributar más los beneficios y dividendos, patrimonio elevado e ingresos financieros, usando esta recaudación adicional para reducir el IRPJ, la CSLL o los impuestos indirectos que encarecen productos y servicios básicos.
Estimaciones citadas en estudios técnicos sugieren un potencial de recaudación superior a 100 mil millones de reales por año solo con una tributación más robusta sobre beneficios y dividendos.
En la evaluación de organizaciones de la sociedad civil, los más ricos siguen protegidos por exenciones y brechas fiscales relevantes, como el tratamiento más suave dado a los ingresos del agronegocio y la subtributación de grandes patrimonios.
Mientras tanto, la mayoría de la población sigue cargando con impuestos embebidos en alimentos, energía, transporte y consumo cotidiano, lo que hace que el sistema sea globalmente regresivo incluso con la nueva exención del Impuesto sobre la Renta.
Mayor Progresividad, pero Sistema Aún Desigual
Consultorías tributarias ven aspectos positivos en la ampliación de la franja de exención.
Desde el punto de vista de la progresividad, sacar contribuyentes de bajos y medios ingresos de la base del IR puede reducir desigualdades, sobre todo cuando se combina con la cobranza adicional sobre ingresos superiores a 50 mil reales mensuales.
Al mismo tiempo, especialistas recuerdan que lo ideal sería un escenario en el que la renta nacional estuviera mejor distribuida, de modo que una parte mucho mayor de la fuerza de trabajo tuviera una remuneración suficiente para entrar en la base del Impuesto sobre la Renta sin comprometer su subsistencia.
En esos países, prácticamente todos trabajan, pagan IR y reciben servicios públicos y protección social a cambio.
Organizaciones como Inesc observan que la ampliación de la exención del Impuesto sobre la Renta es un logro importante, pero insuficiente para corregir el diseño general del sistema, que sigue protegiendo los beneficios, dividendos y grandes fortunas mientras mantiene la mayor parte de la carga sobre el consumo.
El riesgo, argumentan, es cristalizar un modelo en el que los pobres pagan mucho a través de precios y los ricos pagan relativamente poco a través de la declaración de renta.
Qué Falta en la Reforma del Impuesto sobre la Renta
El proyecto aprobado por el gobierno Lula no incluyó una tributación específica y más fuerte sobre la distribución de beneficios y dividendos, tampoco trajo una reducción concreta de las alícuotas del IRPJ.
Estas dos frentes habían sido discutidas y votadas en la Cámara de Deputados en 2021, durante el gobierno anterior, pero no avanzaron en el Senado.
La Hacienda reconoce que una reforma más amplia del Impuesto sobre la Renta sería necesaria para aumentar la progresividad, acercando a Brasil al estándar de los países desarrollados, donde los más ricos pagan proporcionalmente más.
Pero el propio equipo económico evalúa que cambios estructurales de este tipo suelen tener mayores chances de aprobación solo al inicio de cada gobierno, cuando hay más capital político disponible.
En la práctica, la combinación actual es la siguiente: la nueva exención del Impuesto sobre la Renta reduce el peso del IRPF para la base y para parte de la clase media, aumenta la cobranza sobre rendas muy altas, pero no toca el corazón de los privilegios tributarios ni disminuye de forma relevante la carga sobre el consumo.
El resultado es una ganancia inmediata para millones de contribuyentes, con efectos limitados sobre la estructura de desigualdad.
Ante este escenario, la exención del Impuesto sobre la Renta hasta 5 mil reales es, para usted, un paso en la dirección correcta o un alivio puntual que desvía el foco de la necesidad de reducir impuestos sobre el consumo que pesan mucho más en su bolsillo todos los meses?
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