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Entienda todo sobre el ITCMD, sus alíquotas estatales y cómo la planificación sucesoria puede disminuir el impacto tributario
Cuando se trata de transferencia de patrimonio, la duda más común es inevitable: ¿quién recibe herencia debe pagar impuesto?
La respuesta, confirmada por la Receita Federal y por los gobiernos estatales en 2025, es sí.
Por eso, comprender cómo funciona el impuesto sobre herencia se ha vuelto esencial para quienes desean proteger el patrimonio y garantizar una sucesión eficiente.
Qué es el impuesto sobre herencia y quién debe pagar
De acuerdo con información, el impuesto sobre herencia en Brasil es el ITCMD (Impuesto sobre Transmisión Causa Mortis y Donación).
Se aplica cuando hay transferencia de bienes y derechos tras el fallecimiento de alguien.
Este tributo es estatal, y el pago debe ser realizado por quien recibe la herencia.
Los bienes pueden incluir inmuebles, aplicaciones financieras, cuotas empresariales u otros activos.
Además, el pago normalmente se realiza en el momento de la apertura del inventario, y las reglas varían según el estado.
Por lo tanto, es fundamental seguir las normas locales y entender las alíquotas vigentes para evitar sorpresas.
Cómo funcionan las alíquotas del impuesto sobre herencia
Según datos de 2025 del Consejo Nacional de Política Fazendária (Confaz), las alíquotas del ITCMD no pueden superar 8%, conforme el límite previsto por la Constitución.
Actualmente, la mayoría de los estados brasileños aún mantiene tasas fijas, como São Paulo, que cobra 4% sobre el valor de la herencia.
No obstante, la tendencia nacional es la adopción de alíquotas progresivas, en que el porcentaje aumenta conforme el valor del patrimonio transferido.
Por ejemplo:
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Las tarifas aéreas pueden aumentar con el combustible en alza y el gobierno está estudiando medidas urgentes para evitar un impacto directo en el bolsillo de los brasileños.
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El chocolate se dispara casi un 15% y se convierte en un artículo de lujo en la Pascua 2026, con un aumento superior a la inflación y un cambio en el consumo de los brasileños.
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La Receita Federal emite un alerta bueno para los contribuyentes brasileños: el 60,9% ya utiliza la declaración prellenada, la restitución automática a través de Pix llega a millones y el gobierno planea un IR totalmente automatizado en los próximos años.
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India anuncia un plan de 3,06 mil millones de dólares para llevar la aviación a regiones olvidadas: 100 nuevos aeropuertos, 1,07 mil millones de dólares en subsidios y rutas regionales garantizadas por 10 años, de 2026 a 2036, lejos de los centros.
- Patrimonios menores: hasta 2% de impuesto;
- Patrimonios medianos: entre 4% y 6%;
- Patrimonios elevados: hasta el techo de 8%.
En 2024, el Proyecto de Ley Complementaria (PLP) 108/2024, aprobado por el Senado Federal, propuso estandarizar esta progresividad en todo el país.
Si es aprobado por la Cámara de Diputados en 2025, el proyecto podría aumentar el impuesto pagado por herederos de grandes fortunas.
Es posible evitar el impuesto sobre herencia
Evitar completamente el impuesto sobre herencia es imposible, ya que su cobro es obligatorio por ley.
Sin embargo, existen estrategias legales para reducir el impacto financiero mediante una planificación sucesoria eficiente.
Conforme explican especialistas, las principales prácticas incluyen:
- Donaciones en vida: anticipar parte del patrimonio puede disminuir el valor total de la herencia.
- Aprovechar alíquotas actuales: realizar la planificación antes de posibles aumentos tributarios.
- Donaciones con reserva de usufructo: mantener el uso del bien mientras se transfiere su titularidad.
- Creación de holdings familiares y seguros de vida: formas de organizar la sucesión y preservar el patrimonio familiar.
Además, garantizan la continuidad del legado familiar, incluso ante cambios en la legislación tributaria.
Por qué la planificación sucesoria es esencial en 2025
En medio de las cambios fiscales en curso, con proyectos de ley en tramitación y posibles ajustes en las alíquotas estatales, comprender y anticipar decisiones se ha vuelto indispensable.
Así, planificar la sucesión patrimonial significa no solo cumplir con los requisitos legales, sino también garantizar una transferencia justa y menos onerosa del patrimonio.
Por lo tanto, quienes buscan evitar complicaciones futuras, proteger a la familia y mantener el control sobre sus bienes necesitan conocer las reglas del ITCMD.
También deben seguir las posibles alteraciones legislativas y adoptar las mejores estrategias de gestión tributaria.
En síntesis, comprender el impuesto sobre herencia es el primer paso para preservar el patrimonio y planificar el futuro de manera responsable e inteligente.
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