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La Reforma Tributaria Crea Un IVA Con IBS Y CBS Iguales Para Todos, Quita Ventajas Ocultas De Simples Nacional Y Lucro Presumido Y Cambia La Lógica De La Competencia Entre Empresas
La reforma tributaria brasileña no solo va a afectar las alícuotas y nombres de impuestos. Tiende a cambiar la manera en que millones de negocios eligen su régimen fiscal y cómo se posicionan en el mercado. En la práctica, Simples Nacional y lucro presumido siguen existiendo en la ley, pero pierden gran parte de la fuerza competitiva que tienen hoy a medida que el nuevo IVA, formado por IBS y CBS, pasa a concentrar la tributación sobre el consumo de manera uniforme.
Esto significa que la vieja “escalera tributaria”, comenzar en Simples, migrar a lucro presumido y solo después enfrentar el lucro real, deja de tener sentido para una parte importante de las empresas, principalmente de servicios y B2B. Con el impuesto sobre consumo igual para todos, Simples Nacional y lucro presumido dejan de ser sinónimo automático de pagar menos y pasan a ser solo una pieza más en un juego en el que el crédito de IBS y CBS y la estructura de costos decidirán quién sobrevive.
Simples Nacional, Lucro Presumido Y Lucro Real: Cómo La Lógica Funciona Hoy
Hoy, Brasil tiene alrededor de 18 millones de empresas encuadradas en Simples Nacional, algo en torno a más del 80% de los CNPJs activos. Esto no es por casualidad. Simples ofrece dos activos valiosos para el pequeño empresario: menos burocracia y un beneficio económico implícito.
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Dentro de la alícuota única del DAS, están embutidas parcelas de ICMS, ISS, PIS y Cofins menores de lo que normalmente se deberías en el régimen “completo”, lo que hace al régimen muy atractivo.
Ya el lucro presumido se convirtió en la ruta natural de quien supera el techo de Simples, pero aún no está listo para el lucro real.
Es especialmente importante para empresas de servicios, porque hoy la combinación de PIS y Cofins en el modelo acumulativo, alrededor del 3,65%, representa una carga mucho más ligera que los cerca del 9,25% del régimen no acumulativo. En otras palabras, muchas empresas de servicio solo se mantienen viables porque están en lucro presumido.
El lucro real, por su parte, es el régimen técnicamente más justo: el impuesto incide sobre el lucro efectivo, no sobre facturación o márgenes presumidos. En teoría, permitiría pagar menos, principalmente para negocios con márgenes ajustados.
Pero, en la práctica, el costo de cumplimiento aleja a la mayoría de los pequeños y medianos. Exige contabilidad completa, apuración detallada, registro de gastos deducibles y una buena estructura contable. Resultado: solo empresas más grandes, más maduras y organizadas se arriesgan a usar todo lo que el lucro real ofrece.
Qué Cambia Con El Nuevo IVA, IBS Y CBS
Con la reforma, Brasil avanza hacia un IVA dual, formado por IBS (impuesto compartido por estados y municipios) y CBS (contribución federal), destacado en las notas fiscales, sin acumulación y con crédito financiero amplio. La lógica es simple y dura: impuesto sobre consumo igual para todos, independientemente del tamaño de la empresa o del régimen tributario.
Las proyecciones indican una CBS en el rango de 9,25% y un IBS en torno al 18%, sumando algo cerca del 27% de carga sobre bienes y servicios en muchos casos. Es un impuesto alto, y lo más importante: pasa a ser visible y destacado en la nota, incluso para quienes están en Simples, en la modalidad “híbrida” prevista por la Ley Complementaria 214.
En esta configuración, la principal ventaja oculta de Simples Nacional – el consumo menos gravado a través del DAS – tiende a desaparecer. Aun permaneciendo en el régimen simplificado para IRPJ, CSLL, INSS y otros tributos, el empresario pasa a operar el IBS y la CBS al mismo nivel que los grandes, bajo el mismo IVA.
Por Qué Simples Nacional Y Lucro Presumido Pierden Fuerza
Hoy, quien está en Simples puede vender a empresas más grandes sin “perjudicar” al cliente: la legislación permite que quien está en lucro real tome el crédito integral de PIS y Cofins incluso comprando a un proveedor de Simples, que en la práctica pagó menos impuesto embutido en el DAS. Es un crédito ficticio, pero extremadamente ventajoso para el proveedor pequeño.
Con el IVA posterior a la reforma, el crédito del cliente pasa a estar limitado al impuesto efectivamente recaudado por el proveedor. Si el proveedor está en Simples y no destaca IBS y CBS, entregará menos crédito tributario para el comprador. En mercados B2B, esto tiende a ser mortal: el proveedor que no genera crédito completo pierde competitividad frente a quien destaca IBS y CBS en su totalidad.
Resultado:
Simples Nacional y lucro presumido dejan de ser regímenes “baratos por naturaleza” y se convierten, en muchos casos, en una carga competitiva.
Para continuar jugando en el juego B2B, el pequeño tendrá que, al menos, adoptar el Simples híbrido, destacando IBS y CBS en la nota, o considerar la migración a la lucro real.
El lucro presumido, en especial, pierde prácticamente todo lo que lo hacía atractivo. Sin PIS/Cofins acumulativos de 3,65% y con CBS no acumulativa en 9,25% más IBS en alrededor de 18%, la carga se dispara. Y como no hay el mismo beneficio en créditos que en lucro real, el régimen queda acotado: burocracia no tan simple, carga no tan baja.
Sectores De Servicios Y B2B: Donde El Impacto Es Más Fuerte
Quien más tiende a sufrir con este nuevo orden son los sectores intensivos en servicios y con pocos gastos que generan crédito: tecnología, marketing, consultoría, educación, salud, estética, TI, entre otros.
Estas empresas:
Pagan hoy PIS/Cofins en régimen acumulativo más bajo, lo que favorece el lucro presumido.
Tienen pocos insumos físicos, poca compra de mercancías, poco gasto con artículos que generan créditos relevantes de IBS y CBS.
En el escenario posterior a la reforma, la CBS sube a alrededor de 9,25% y el IBS a algo cerca de 18%, con una base de crédito limitada, porque la estructura de costos no cambia de la noche a la mañana. La cuenta es directa: la carga puede más que doblar en muchos casos, mientras que el espacio para compensación es pequeño.
Para empresas B2B, que venden a otras empresas que toman créditos, la ecuación es aún más dura. El proveedor que no genera crédito completo pasa a valer menos. Y esto empuja a los negocios de servicios a una elección incómoda:
Permanecer en Simples Nacional y lucro presumido y perder competitividad.
O migrar a lucro real, asumir mayor costo contable, pero maximizar créditos de IBS y CBS y tributar solo sobre el lucro efectivo.
Dónde Aún Tiene Sentido Quedarse En Simples Nacional
No todo es tragedia. No todos los negocios serán expulsados de Simples Nacional y lucro presumido de la misma forma. El impacto es bien diferente para quienes operan mayoritariamente en el B2C, vendiendo al consumidor final.
Salón de belleza, panadería, restaurante de barrio, taller mecánico local, pequeños comercios que venden directamente a personas físicas y casi no lidian con empresas que toman crédito de IVA tienden a seguir encontrando valor en Simples. En estos casos:
- El cliente final no aprovecha el crédito de IBS y CBS.
- La menor burocracia de Simples Nacional sigue siendo una ventaja real.
- La sensibilidad del cliente está en el precio final, no en el crédito tributario.
En estos segmentos, Simples Nacional y lucro presumido aún pueden mantenerse competitivos, especialmente para empresas más pequeñas y centradas en el servicio local. Aun así, el análisis tendrá que ser más detallado que hoy: el peso de la carga sobre consumo, la composición de costos, el margen de lucro y el perfil de la clientela deberán entrar en la cuenta.
Por Qué El Lucro Real Pasa A Ser El “Nuevo Normal” Para Miles De Empresas
Cuando el IVA se vuelve igual para todos y Simples Nacional y lucro presumido dejan de concentrar ventajas sobre el consumo, la pregunta clave cambia. En lugar de “¿Cuál régimen paga menos por definición?”, la duda pasa a ser:
¿Qué régimen me permite recuperar más créditos y pagar impuestos sobre la base más justa posible?
En este nuevo ambiente, el lucro real deja de ser un “monstruo de gran empresa” y comienza a aparecer como punto de equilibrio para muchos negocios. Motivos:
En el lucro real, la empresa tributa el lucro efectivo, lo que es ventajoso para quienes trabajan con márgenes más ajustados.
Todos los créditos posibles de IBS y CBS pueden ser aprovechados, lo que reduce la carga del IVA a lo largo de la cadena.
Si el empresario ya está obligado a destacar IBS y CBS en la nota para no perder competitividad, la barrera psicológica contra el lucro real disminuye.
En la práctica, muchas empresas van a acabar migrando a lucro real no porque se volvió barato, sino porque los otros regímenes se volvieron caros y perdieron el diferencial. La escalera “Simples → lucro presumido → lucro real” se deshace, y la planificación pasa a ser: “¿Cuál combinación de régimen y estructura contable me da más crédito, más competitividad y menos impuesto al final del año?”.
Cómo Prepararse Para La Transición Y No Ser Tomado Por Sorpresa
La reforma tributaria tendrá una fase de transición y solo estará plena alrededor de 2033, pero los primeros efectos del IVA aparecerán ya en los próximos años, todavía con alícuotas simbólicas. Esto es poco en valor absoluto, pero enorme en términos de señal.
Para quienes hoy están en Simples Nacional y lucro presumido, especialmente en servicios y B2B, el mensaje es claro:
- No se puede seguir tratando el régimen tributario como un detalle burocrático.
- Será necesario simular escenarios con y sin migración a lucro real, considerando créditos de IBS y CBS, márgenes de lucro y perfil de los clientes.
- Organizar contabilidad, clasificar gastos y entender qué es deducible deja de ser un lujo y pasa a ser una condición de supervivencia.
La reforma no solo penaliza a quienes facturan mucho. Penaliza, sobre todo, a quienes operan con márgenes pequeños y poco margen para errar. Pequeñas y medianas empresas que no se planifiquen corren el riesgo de descubrir el impacto de la reforma en la práctica, ya con el flujo de caja ajustado.
¿Y tú, ya comenzaste a simular cómo la reforma tributaria afectará a tu empresa? ¿Crees que seguirás en Simples Nacional y lucro presumido o consideras migrar a lucro real para mantenerte competitivo?
Vai ser panico major, quero nem ver kkk
Excelente artigo. Quem critica não entende nada de nada…
O país está afundando em mare a berto, o nosso Brasil tem mais de 18 milhões de abitante recebendo uma migalha de 600 reais, isso faz eles não trabalham e nem procura o trabalho diguino, no momento esta sobrando emprego, eles não estão nem aí, certeza votar errado nas próximas eleições, quando eles acordam pra vida vai ser tarde de mais, não vai essa migalha pra comprar comida e nem trabalho, o choro vai ser maior, quem sabe nessa próxima eleições ele acorda pra vida e vota certo.
Vocês já parou para pensar que essa migalha, ajuda muitas que trabalham? Te dou um ex. Um pai de família que recebe em media 3.000,00 e com esse dinheiro tem que pagar aluguel porque ele não tem casa própria e nem dinheiro para aplicar e pagar e pagar o aluguel com dividendos, casas essas que está na mão dos que tem mais, ee além do aluguel precisa pagar água, luz, e comer, essa ajuda é primordial , e já pensou, que essas pessoas não conseguem o emprego por não tiveram a oportunidade que você teve de conhecimento e preparo para o mercado de trabalho? Cuidado serás julgado com mesma medida que está julgando.
Qualquer brasileiro digno pediria menos impostos para que, justamente os empresários que giram a economia gerando empregos, consigam prosperar e o país consiga ter um ambiente mais favorável a geração de novos negócios fortalecendo a economia nacional e brigando com empresas do exterior.
Esse pensamento de que os ricos precisam ser mais taxados etc. Quem bate palma para isso é ignorante ou age de má fé, pois é obvio que isso cairá na conta do mais pobre que usa produtos e serviços de alguma empresa.
Por fim, o ambiente favorável para essa pessoa que você citou que ganha 3 mil reais por mês é ter o menor peso possível do estado. Desta forma, abrindo o mercado e deixando ele mais competitivo, empresas oferecerão o melhor serviço a um preço mais baixo possível para não perder para a concorrência.
Agora imagine isso com empresas de energia, gás, água, etc. Eu moro no RJ. Aqui eu já não vejo esperança e quando falta luz eu não posso simplesmente cancelar e colocar outra. Quando a conta vem errada, na minha visão, é um parto para contestar. Não posso ir para outro lugar, pois toda cidade possui o monopólio.
O ‘governo’ defende também a energia limpa e no governo atual o imposto sobre painés solares foi para 20%-25%.
É só ladeira abaixo, mas pra quem quiser ficar defendendo o Lula e as atrocidades que ele e seus camaradas fazem, tudo bem. Fico triste apenas pelos mais humildes e ignorantes que não observam isso para termos um ar de esperança no futuro.