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Con la aprobación del PLP 108/2024 y propuestas que amplían la progresividad del ITCMD, familias brasileñas corren contra el tiempo para proteger el patrimonio y evitar una tributación que puede doblar el costo de las herencias
El costo para transmitir bienes y patrimonios en Brasil está a punto de aumentar drásticamente. La reforma tributaria en curso propone elevar el Impuesto sobre Transmisión Causa Mortis y Donación (ITCMD) hasta 16%, además de hacer su cobro progresivo en todos los estados y usar el valor de mercado como base de cálculo.
Hoy, el costo total de la sucesión ronda el 6%, pero los especialistas advierten que este porcentaje puede más que duplicarse en los próximos años, dependiendo del valor heredado y de la ubicación del contribuyente.
La información fue divulgada por la Gazeta do Povo, que escuchó a tributaristas y gestores patrimoniales sobre el impacto de los cambios. Ellos recomiendan anticipar donaciones y reorganizar estructuras familiares antes de que las nuevas reglas entren en vigor. El Proyecto de Ley Complementaria 108/2024, ya aprobado por el Senado y en análisis en la Cámara, es el principal vector de esta transformación.
El texto obliga la progresividad del ITCMD, define el valor de mercado como base de cálculo y cierra vacíos legales usados para reducir o retrasar el pago del impuesto — especialmente en casos de donaciones simuladas, usufructos y holdings familiares.
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Por qué el gobierno quiere tributar más las herencias
El aumento de la carga sobre herencias es visto como una tendencia inevitable. Según João Arthur, CIO de Suno Wealth, el gobierno enfrenta dÉficits fiscales persistentes y busca nuevas fuentes de recaudación. Desde el inicio del tercer mandato de Luiz Inácio Lula da Silva, las cuentas públicas han cerrado en rojo en 26 de los últimos 33 meses, conforme a datos del Banco Central.
Solo en septiembre de 2025, el dÉficit del sector público consolidado alcanzó 0,27% del PIB, el mayor nivel desde 2021.
Además del factor fiscal, hay también una agenda social que ve en la tributación de grandes herencias una forma de corregir desigualdades. Brasil tributa, en promedio, 4% sobre herencias, muy por debajo de los Estados Unidos, donde la tasa federal sobre patrimonios puede llegar al 40%, según el Internal Revenue Service (IRS). Al menos cinco estados americanos todavía cobran impuestos estatales adicionales de hasta 16%, conforme a datos de la Tax Foundation.
Con esta comparación internacional en mente, el gobierno brasileño busca alcanzar estándares más cercanos a las economías desarrolladas, convirtiendo el ITCMD en uno de los principales instrumentos de redistribución. Este cambio, sin embargo, genera inseguridad y prisa entre familias que desean proteger sus bienes.
Nueva base de cálculo y fin de los vacíos legales: lo que cambia en la práctica
Uno de los puntos más polémicos es la sustitución del valor venal por el valor de mercado como referencia para el cálculo del ITCMD. En la práctica, esto puede aumentar sustancialmente el valor del impuesto, principalmente en inmuebles que estaban subvalorados. La creación del Cadastro Imobiliário Brasileiro (CIB) debe hacer que esta fiscalización sea automática, con base en precios reales de mercado.
Otra novedad es la ampliación de las reglas de tributación para bienes intangibles, como marcas, cuotas empresariales y goodwill (fondo de comercio). El PLP 108/2024 determina que las cuotas de empresas donadas o heredadas sean evaluadas por el valor real de los activos, y no solo por el patrimonio neto contable, eliminando prácticas de subvaluación.
El proyecto también cierra el cerco contra usufructos y donaciones simuladas. Ahora, la extinción del usufructo — cuando el donante muere y el bien pasa al heredero — será considerada una nueva donación tributable si hay ganancias no distribuidas. Además, préstamos o ventas ficticias entre familiares serán tratados como donaciones disfrazadas, sujetas al impuesto.
Combinadas, estas cambios aumentan la recaudación estatal, pero también exigen un planificación patrimonial más sofisticada y un acompañamiento jurídico constante.
Estrategias para reducir impactos y preservar el patrimonio
Para quienes buscan adaptarse, los especialistas recomiendan anticipar las donaciones mientras aún rigen las alícuotas actuales. Estados como Pernambuco, por ejemplo, mantienen una tributación mínima del 2%, lo que puede representar ahorros significativos si las nuevas reglas son aprobadas.
Sin embargo, es importante respetar el tiempo de carencia para el cambio de domicilio fiscal, ya que las transferencias de dirección a días de una donación pueden ser desconsideradas por el Fisco.
Otra alternativa en auge es el uso de la previsión privada (PGBL y VGBL). El Supremo Tribunal Federal (STF) ya declaró inconstitucional el cobro de ITCMD sobre valores de planes de previsión, entendiendo que estos recursos no forman parte de la herencia, sino de un contrato autónomo entre el titular y la aseguradora.
Así, estos instrumentos se han convertido en grandes aliados del planeamiento sucesorio, permitiendo que beneficiarios reciban valores sin inventario y sin ITCMD.
Por último, las familias con holdings inmobiliarias o patrimoniales deben revaluar sus estructuras a la luz de la nueva reforma del consumo, que instituyó el IBS y la CBS con una alícuota estimada del 26,5%. Aunque trae nuevos costos, la manutención de estas holdings todavía ofrece ventajas de gobernanza y control centralizado de activos.
La conclusión de los especialistas es clara: el tiempo para planear es ahora. Con la tramitación avanzada del PLP 108/2024 y la presión por recaudación, la ventana de oportunidad para pagar menos impuestos sobre herencia se está cerrando rápidamente.
Os políticos governantes aumentam cada vez mais a arrecadação que vai para os bolsos deles mesmo e dos que mamam nas tetas do governo militares,políticos e funcionários públicos em geral
Esses políticos de esquerda são colaboradores da implantação do comunismo, no Brasil. O objetivo final sempre vem fantasiado das tais narrativas, aparentemente inofensivas, mas no final a traição é do tamanho de um monstro. Não se deve acreditar em traidores, se não quiser se lascar. Fica a dica…
Mentira deslavada… americano só começa a pagar 40% depois de uma isenção de 13 milhões de dólares…na prática só ricos pagam os 40%… isso foi uma mentira propagada pro povo aceitar esse ROUBO nas heranças das quais o povo já pagou imposto a VIDA INTEIRA.
Para 2024, esse imposto federal não se aplica até que os bens ultrapassem cerca de US$ 13,61 milhões por pessoa.
• A taxa máxima é de até ~40% sobre o montante que ultrapassa essa isenção.
Mas são justamente os tais 0,1 que entrarão nas novas alíquotas. 16% será o topo. Deixe de ser mané, o seu ap financiado q deixará para os filhos e o Corolla não serão sobretaxados.