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Cambios propuestos en el Congreso pueden elevar el impuesto sobre herencias y donaciones. Especialistas recomiendan anticipar la planificación patrimonial para aprovechar las reglas actuales y evitar costos mayores.
La reforma tributaria en curso en Brasil debe impactar directamente la forma en que los bienes son transferidos por donación o herencia. Un proyecto de ley complementaria puede hacer que el Impuesto sobre Transmisión Causa Mortis y Donación (ITCMD) sea más caro, especialmente para quienes poseen un patrimonio elevado. Por eso, los especialistas advierten que el momento de organizar la sucesión es ahora.
Entiende el ITCMD: el impuesto actual sobre herencias y donaciones
La transferencia de bienes por donación o herencia está sujeta al ITCMD (Impuesto sobre Transmisión Causa Mortis y Donación), un impuesto de competencia estatal. Actualmente, sus reglas y alícuotas varían según el estado.
Algunos, como São Paulo, operan con alícuotas fijas. Otros adoptan sistemas progresivos, en los cuales la tasa aumenta de acuerdo con el valor transmitido. El Senado Federal define un techo del 8% para este impuesto, pero cada estado tiene autonomía para definir sus propios porcentajes dentro de ese límite. Esta diferencia entre las legislaciones estatales genera movimientos patrimoniales y sucesorios.
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¿Qué cambia con el nuevo proyecto de ley de la reforma tributaria?
Este escenario puede cambiar. El Proyecto de Ley Complementaria (PLP) 108/2024, que tramita en el Congreso, propone unificar las reglas. Si se aprueba, todos los estados estarán obligados a adoptar un sistema progresivo de tramos de alícuotas.
Además, la base de cálculo del impuesto será ampliada. Esto significa un aumento en los valores pagados, haciendo el sistema más oneroso, sobre todo para grandes patrimonios.
Nuevas alícuotas: ¿cuánto podrás pagar de impuesto?
La estimación de las nuevas alícuotas progresivas del ITCMD prevé tramos que aumentan conforme al valor del patrimonio. Cada estado deberá crear sus tramos específicos, pero la propuesta sirve como referencia.
Consulta la estimación:
| Tramo de Valor | Alícuota Estimada |
| Hasta R$ 353.600,00 | 2% |
| De R$ 353.600,01 hasta R$ 3.005.600,00 | 4% |
| De R$ 3.005.600,01 a R$ 9.900.800,00 | 6% |
| Más de R$ 9.900.800,01 | 8% |
“Las personas con gran patrimonio pagarán más impuestos, tanto por la progresividad como por el aumento de la base de cálculo y posible elevación del techo de la alícuota, que podría llegar hasta un 20%,” explica David Andrade Silva, tributarista y socio de Andrade Silva Abogados.
Anticipar la planificación sucesoria: la recomendación de los especialistas
Ante el posible aumento de costos con la reforma tributaria, la principal recomendación es anticipar la planificación patrimonial. “Organiza tu sucesión en vida, aprovechando la ventana del ITCMD”, aconseja Silva. Entre las estrategias están las donaciones con garantía de usufructo y la creación de holdings patrimoniales.
Larissa Althoff, directora de asociaciones estratégicas de MAG Seguros, confirma que muchas personas ya están adelantando sus planes para aprovechar las alícuotas menores. “Esperar la entrada en vigor de la nueva tabla podría significar el pago de impuestos más altos,” dice Althoff.
Seguro de vida: una alternativa estratégica para proteger el patrimonio
En este nuevo contexto, el seguro de vida gana protagonismo. Según la directora de MAG, ofrece liquidez inmediata a los beneficiarios, sin depender de la lentitud de un inventario.
“El seguro se destaca como un producto que permanecerá inmune a estos cambios y, por eso, es un activo extremadamente valioso en el proceso sucesorio,” complementa Althoff. El capital del seguro se libera directamente a los beneficiarios, sin entrar en disputas. Esto garantiza rapidez y claridad en la destinación de los recursos, al margen de las nuevas reglas tributarias. Para los especialistas, actuar ahora es la mejor estrategia para preservar su patrimonio.
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