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La Cámara Aprueba Exención del IR Para Hasta R$ 5 Mil y Crea Nuevas Cargas Sobre Alta Renta y Dividendos. Entidades Dicen Que La Cuenta Puede Recaer en Las Empresas, Elevando La Carga Sobre La Ganancia.
La Cámara de los Diputados aprobó, el 1 de octubre, el PL 1.087/2025, que elimina el IRPF para salarios de hasta R$ 5 mil y crea mecanismos de compensación enfocados en la alta renta. El texto ahora sigue al Senado.
El proyecto también retoma la tributación de ganancias y dividendos: habrá IRRF del 10% cuando la distribución a una misma persona física supere R$ 50 mil al mes, además de aplicarse sobre remesas al exterior.
Empresarios afirman que, como consecuencia, la carga “sobre la ganancia” medida en la salida del resultado para el inversionista aumentaría de nivel. El debate se intensificó tras un estudio encargado por la Abrasca.
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El equipo económico sostiene que el cambio mejora la progresividad sin romper el equilibrio fiscal. Presentaciones oficiales destacan el foco en la exención hasta R$ 5 mil y en la retención del 10% sobre dividendos.
Qué Cambia en El PL 1.087/2025: Exención, IR Mínimo e IRRF del 10% Sobre Dividendos
El texto aprobado concede descuento en la fuente para eliminar el IR de quienes ganan hasta R$ 5 mil mensuales y crea un impuesto mínimo para rentas muy altas, con una tasa efectiva adicional de hasta 10%.
Paralelamente, el proyecto tributa dividendos por encima de R$ 50 mil al mes para la misma persona física, a la tasa del 10%, sin deducciones en el momento de la retención. El monto retenido puede ser descontado en la declaración anual.
La misma tasa se aplica a ganancias y dividendos enviados al exterior, un punto sensible para inversores extranjeros.
La justificación oficial es ampliar la progresividad del IRPF y corregir distorsiones. En una nota técnica, el gobierno describe los ejes de la propuesta y detalla los parámetros de exención y de la nueva retención.
Estudio de Abrasca Proyecta Carga “Sobre La Ganancia” de 40,6% y Hasta 48% Para Financieras
Un levantamiento realizado por PwC para la Abrasca estima que, al sumar IRPJ/CSLL en el nivel corporativo con el nuevo IRRF en la distribución de ganancias, la tasa efectiva media para empresas no financieras en el Lucro Real aumentaría a 30,77%. Esto equivaldría a 40,6% en tasa nominal, “la mayor carga del mundo sobre ganancias empresariales”, dice el informe.
Para instituciones financieras, el rango proyectado llegaría a hasta 47,98% en la métrica de tributación integrada entre empresa e inversionista, debido a la CSLL más alta del sector.
Según la entidad, el aumento reduciría el retorno de la inversión en el país en comparación con el promedio de la OCDE, presionando decisiones de asignación de capital y el Inversión Extranjera Directa (IED).
La Abrasca ha estado publicando comunicados y eventos técnicos sobre dividendos y sus impactos, manteniendo la crítica central al diseño del PL.
Comparación Internacional: Dónde Quedaría Brasil En El Ranking De Tributación Corporativa
La media global/OCDE para la tasa estatutaria de impuesto corporativo ronda el ~23% en las lecturas más recientes. Este nivel es referenciado por estudios internacionales y por la literatura de la OCDE.
Con la integración entre el impuesto en la empresa y la retención en la distribución utilizada por la Abrasca, Brasil superaría la cifra de 40% en la métrica “tributación total sobre la ganancia distribuida”. Es este enfoque el que sustenta la afirmación de “la mayor carga del mundo” en el estudio.
Los críticos señalan que las metodologías varían entre países (por ejemplo: acreditación de impuesto corporativo en el IR de la persona física y tratados para evitar la doble tributación), lo que exige cuidado al comparar. Sin embargo, la tendencia internacional reciente no ha sido de fuertes aumentos en la tasa corporativa.
Reacción Del Sector Productivo: Fiep Sugiere Gravar “Bets” En 15% Como Compensación
La Federación de Industrias de Paraná (Fiep) apoya ampliar la exención del IRPF, pero advierte que trasladar la carga a las empresas puede desalentar inversiones. Como compensación, la entidad propone tasa del 15% sobre los ingresos brutos de las apuestas de cuota fija (bets).
La idea es aplicar una tributación selectiva a un segmento de alta rentabilidad y hoy considerado subtributado, evitando gravar el Lucro Real y las cadenas industriales. El tema ganó espacio en el debate público a medida que avanzó la votación.
Los parlamentarios también presentaron enmiendas para abordar la compensación con CIDE sobre apuestas, alternativa discutida en la Cámara durante el trámite del PL.
El gobierno y la relatoría señalan apertura para ajustes en el Senado, pero defienden mantener la progresividad y la retención de dividendos como pilares de la reforma de la renta.
Y tú, qué opinas? La retención del 10% en dividendos es el camino más justo o traslada la carga a quienes invierten y producen? Gravar “bets” en 15% tiene sentido como compensación o desvía el foco? Deja tu comentario y explica qué modelo consideras más equilibrado para Brasil.
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