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La diferencia entre Brasil y Paraguay evidencia modelos tributarios opuestos en América del Sur, mientras el país vecino mantiene un IVA reducido y una recaudación menor, Brasil acelera la reforma del consumo para simplificar un sistema marcado por la superposición de impuestos, una alta carga tributaria y reglas dispersas entre la Unión, los estados y los municipios.
Brasil y Paraguay llegaron a 2026 en puntos opuestos de la tributación regional: mientras el país vecino mantuvo IVA general del 10% y una carga tributaria del 15,8% del PIB, Brasil alcanzó el 33,7% del PIB y avanzó en la transición hacia un IVA dual.
Las cifras refuerzan un contraste que durante años ha alimentado debates sobre competitividad económica, costo operativo de las empresas y eficiencia de los modelos de recaudación adoptados en América del Sur.
Por un lado, Paraguay conserva una estructura considerada más austera en relación con el tamaño de su economía.
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Por el otro, Brasil intenta reorganizar un sistema históricamente marcado por reglas fragmentadas, múltiples tributos y diferentes competencias entre la Unión, los estados y los municipios.
El contraste aparece en el levantamiento más reciente de la OCDE sobre recaudación en América Latina y el Caribe, que consolida datos fiscales de 2024 y sigue orientando las discusiones tributarias en 2026.
El estudio muestra a Brasil en el nivel más alto entre los países evaluados.
El promedio regional se situó en 21,7%, muy por debajo del nivel brasileño y por encima del porcentaje registrado por Paraguay.
La diferencia entre ambos países también cobra relevancia porque el tema tributario ha pasado a ocupar un espacio central en las discusiones sobre productividad y ambiente de negocios.
Las empresas que operan en mercados integrados de América del Sur frecuentemente señalan la complejidad brasileña como uno de los factores que elevan los costos administrativos y aumentan el tiempo dedicado a las obligaciones fiscales.
Al mismo tiempo, los especialistas observan que modelos tributarios más simples no siempre significan mayor capacidad de inversión pública o mayor recaudación para programas sociales e infraestructura.
La diferencia entre el IVA y la carga tributaria amplía el contraste regional
La distancia de 17,9 puntos porcentuales entre ambos países no se explica solo por el impuesto al consumo.
La carga tributaria mide toda la recaudación en relación con el PIB, incluyendo tributos sobre la renta, nómina, patrimonio, bienes, servicios y contribuciones sociales.
Aun así, el IVA paraguayo ayuda a evidenciar la diferencia entre los modelos.
Con una alícuota general del 10%, Paraguay se sitúa por debajo del promedio sudamericano del 16,8% y también por debajo del promedio regional del 14,6% señalado por la OCDE.
En Brasil, la comparación es más compleja porque la tributación sobre el consumo se construyó con varios tributos superpuestos.
La Unión, los estados y los municipios dividieron competencias a lo largo de los años, creando reglas distintas para PIS, Cofins, IPI, ICMS e ISS.
Este diseño hizo que las empresas tuvieran que lidiar con legislaciones estatales diferentes, interpretaciones variadas y cambios frecuentes de reglas fiscales.
En muchos casos, la estructura tributaria brasileña pasó a exigir departamentos especializados solo para acompañar obligaciones accesorias y disputas administrativas.
La complejidad también afectó a las cadenas productivas, principalmente a sectores con operaciones interestatales y fuerte circulación de mercancías.
Peso de los impuestos al consumo en el sistema brasileño
Los datos de la OCDE muestran que los impuestos sobre bienes y servicios alcanzaron el 14,4% del PIB brasileño en el levantamiento consolidado más reciente disponible, divulgado y utilizado como referencia en 2026.
Las contribuciones a la seguridad social representaron el 8,1%, mientras que los tributos sobre la renta, ganancias y plusvalías sumaron el 9,1%.
Dentro de este marco, el componente clasificado como IVA e impuestos generales sobre bienes y servicios se situó en el 6,8% del PIB.
Por ello, la discusión brasileña no se resume a una alícuota visible para el consumidor, sino al costo acumulado de un sistema fragmentado.
La propia OCDE no incluyó a Brasil en la misma tabla directa de alícuotas generales de IVA.
La entidad observó que el país mantenía diferentes impuestos incidentes a niveles subnacionales, lo que dificultaba una comparación simple con países que adoptan un IVA nacional más uniforme.
La reforma tributaria apuesta por un IVA dual para reducir la burocracia
La respuesta brasileña a este diseño fue la reforma tributaria del consumo, regulada por la Ley Complementaria nº 214, de 2025.
El nuevo modelo crea la CBS, de competencia federal, y el IBS, compartido por estados y municipios, formando el llamado IVA dual.
La transición entró oficialmente en fase de prueba en 2026.
En este período, CBS e IBS aparecen con alícuotas reducidas y conviven con los tributos actuales, en un proceso gradual que debe concluirse hasta 2033.
El cambio sustituye PIS, Cofins, IPI, ICMS e ISS por nuevos tributos sobre bienes y servicios.
El objetivo oficial es simplificar la recaudación, reducir distorsiones, ampliar la transparencia y disminuir el peso operativo para empresas que operan en diferentes estados y municipios.
La expectativa del gobierno federal y de parte del sector productivo es que la unificación reduzca disputas tributarias y facilite el aprovechamiento de créditos a lo largo de la cadena de producción.
Otro punto frecuentemente citado por entidades empresariales implica la posibilidad de disminuir costos burocráticos relacionados con el cumplimiento de obligaciones fiscales.
La transición gradual hasta 2033 fue definida precisamente para evitar cambios bruscos en contratos, recaudación de estados y adaptación de los sistemas de empresas.
La competitividad y el entorno de negocios entran en el centro del debate
Paraguay combina una alícuota general baja de IVA con una menor recaudación total en relación con el tamaño de la economía.
Brasil, por su parte, mantiene una carga cercana al promedio de la OCDE, pero con una estructura históricamente más compleja para el contribuyente.
Este contraste explica por qué el tema aparece en discusiones sobre competitividad, comercio fronterizo y entorno de negocios.
Para las empresas, la diferencia no radica solo en el porcentaje cobrado, sino también en el tiempo dedicado a calcular, recaudar y comprobar tributos.
En el caso brasileño, la reforma no busca copiar el modelo paraguayo.
La apuesta es sustituir una arquitectura pesada por un sistema más uniforme, aunque la carga total dependa de reglas, alícuotas finales y excepciones definidas durante la transición.
La comparación entre los dos vecinos muestra, sobre todo, que la carga tributaria y la alícuota de IVA son indicadores diferentes.
Un país puede cobrar menos en el consumo y recaudar menos en conjunto, mientras que otro puede concentrar ingresos en bases variadas y operar con reglas más extensas.
En la práctica, los datos de la OCDE indican que Brasil y Paraguay representan estrategias distintas de financiación del Estado dentro de la misma región.
Mientras que el modelo paraguayo llama la atención por la tributación más baja sobre el consumo, el sistema brasileño intenta equilibrar una recaudación elevada con una reforma orientada a la simplificación operativa.
La comparación evidencia que el debate tributario en América del Sur dejó de involucrar solo el tamaño del cobro y pasó a incluir previsibilidad, transparencia y capacidad de reducir burocracias que afectan a consumidores y empresas.
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